Справа № 712/13858/17
Провадження № 1-кс/712/5984/17
на проведення огляду
09 листопада 2017 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32017250000000029, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.
Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 , -
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням на про проведення огляду.
Своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017250000000029, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.07.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету в період з 01.04.2016 по 31.05.2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в даній схемі виступило пособником в ухиленні від сплати податків, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 928 339 грн., що є в особливо великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводило реконструкцію ковбасного цеху в період жовтня 2015 - серпня 2016 років, будівельні матеріали для якого було придбано у різних СПД, а саме: Торгівельна база « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мережі « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». З метою встановлення чи спростування проведення реконструкції ковбасного цеху необхідно провести огляд вказаного приміщення (цеху, складу), в якому проводилася реконструкція в ході якого встановити кількість потрачених будівельних матеріалів та її загальну суму при проведенні реконструкції.
В подальшому залишки будівельних матеріалів та інструменти до них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору від 01.04.2016 реалізовує в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 4 млн. 851 грн., які зі слів директора ОСОБА_4 фактично зберігалися в ангарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору оренди.
З метою перевірки показів директора ОСОБА_4 щодо зберігання вказаних ТМЦ в ангарі та перевірки фактичної можливості зберігання будівельних матеріалів в ангарах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно провести його огляд.
Окрім того, з аналогічних причин виникла потреба у проведенні огляду приміщення цеху, на ремонт якого, зі слів директора товариства, придбано та часткового використано будівельні матеріали, оскільки без встановлення кількості матеріалів, які використано у процесі ремонту неможливо оцінити реальність реалізації залишків на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також під час досудового розслідування встановлено, що згідно договору поставки від 29.07.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано м'ясо курки і свинини на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 7 млн. 416 грн., фактично вказаний товар зберігався в морозильних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору зберігання. В подальшому при подальшій закупівлі туши курячої та свинини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендує холодильні камери згідно договору від 30.11.2016 року.
З метою перевірки фактичної можливості у зберіганні таких об'ємів м'ясної продукції необхідно провести огляди морозильних приміщень, холодильних камер в ході якого встановити об'єми морозильних приміщень та холодильних камер в яких зі слів нібито зберігалася вказана продукція. Також необхідно встановити всі залишки ТМЦ, які в той період також зберігалися у вказаних холодильних приміщеннях.
У зв'язку з вищевикладеним та з метою підтвердження чи спростування зберігання ТМЦ в складах, ангарах, цехах, холодильних камерах, морозильних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у проведенні огляду за фактичним місцем проведення господарської діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись ст. 110, 237, -
Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 .
Надати дозвіл на проведення огляду у складах, ангарах, цехах, холодильних камерах, морозильних приміщеннях, виробничих потужностях, нежитлових приміщеннях, які для своєї господарської діяльності використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , (згідно довідки з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності належить ІНФОРМАЦІЯ_6 ), з метою виявлення та фіксації складських приміщень, ангарів, цехів, холодильних камер, морозильних приміщень, виробничих потужностей, нежитлових приміщеннях, які для своєї господарської діяльності використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в яких згідно первинних документів зберігалися ТМЦ, які в подальшому були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також цехів на ремонті яких частково використано придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будівельні матеріали, з метою перевірки їх відповідності даним у податковому та бухгалтерському обліках.
Ухвала підлягає до виконання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , заступника начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 , ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , або іншій особі за дорученням прокурора, слідчого.
Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту прийняття.
Слідчий суддя: