308/10576/17
30.10.2017 року м. Ужгород
Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) , -
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.
09.10.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017070000000044.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основним діяльності якого є неспеціалізована оптова торгівля , протягом 2016 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 198 545,50 грн. шляхом заниження податкових зобов'язань з ПДВ при реалізації імпортованого товару на митній території України.
Встановлено, що товариством, який у свою чергу з 04.07.2014 обліковано в митних органах ДФС як суб'єкт зовнішньо-еокномічної діяльності (обліковий номер НОМЕР_2 ) протягом 2016 імпортовано на митну територію України товару в митному режимі «імпорт» (ІМ40ДЕ) на загальну суму 12 405 696,98 грн. (водонагрівачі побутові… (УКТЗЕД - 8516108000), апарати водонагрівальні… (УКТЗЕД - 8419190000), накопичувачі горячої води підлогові…(УКТЗЕД - 7310100000), Комбінована система контролю для побутових електричних водонагрівачів…(УКТЗЕД - 8516900000) та інші товари, що використовуються в системах водопостачання та водовідведення.
Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розробили схему, відповідно до якої протягом 2016 здійснювали реалізацію ТМЦ (котлів підлогових для центрального опалення з ливарного чавуну, частин котлів, водонагрівачів побутових тощо), придбаного від підприємства - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_2 (Болгарія) третім особам за готівку, а документально відображали реалізацію на підприємства з ознаками фіктивності, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства із залученням суб'єктів господарської діяльності з ознаками ризиковості до схеми формування штучного податкового кредиту, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.
Так, в ході досудового розслідування встановлено взаєморозрахунки з реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб'єктами фінансово-господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 )
Загальний обсяг операцій з реалізації імпортованих товарно - матеріальних цінностей для вищевказаних суб'єктів господарювання протягом 2016 року складає 7 191 265,82 (в т.ч. ПДВ - 1 198 545,50) грн.
Поряд з цим, органом досудового розслідування отримано інформацію про те, що згідно ухвали Печерського районного суду по справі №757/14119/17-к винесено вирок від 11.04.2017 року про притягнення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до кримінальної відповідальності за ч.5 ст. 27 та ч.1 ст.205 КК України. Так, директора вищевказаного товариства визнано винним у вчиненні злочину та призначене покарання у виді штрафу розміром 150 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Крім вищезазначеного, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з використанням доступних інформаційних ресурсів ДФС України, Всесвітньої мережі «Інтернет», Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг), також встановлено факти формування податкових зобов'язань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб'єкта до схеми формування штучного податкового кредиту.
Враховуючи вищенаведене, в ході досудового розслідування факт реалізації вищевказаних товарів господарського призначення на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в 2016 році на загальну суму 1 985 283,66 грн. (в т.ч. ПДВ - 330 880,60 грн.) не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, відсутністю ділової мети та необхідного обсягу цивільної дієздатності.
Також, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з використанням доступних інформаційних ресурсів ДФС України, Всесвітньої мережі «Інтернет», Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність відповідного процесуального рішення Сєвєродонецького міського суду Луганської області по кримінальному провадженню №12017130000000135 від 14.03.2017 року по справі №428/7161/17, де досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) надає послуги з охорони об'єктів, але фактично не має можливості надавати зазначені послуги в зв'язку з відсутністю основним засобів, транспорту, робітників, відповідних кваліфікаційних фахівців, обладнання. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за місцем реєстрації відсутнє та ніяких угод з орендодавцем не укладало.
Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 1 198 545,50 грн.
Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.
Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це оригінали документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зокрема договори поставки з додатками та доповненнями, додаткові угоди, акти про приймання - передачі, додаткові угоди, податкові накладні, листи - переписки з приводу фінансово - господарських взаємовідносин, реєстри, банківські виписки.
Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є формування податкового зобов'язання з податку на додану вартість даного товариства за період 2016 року.
Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів може бути виконане завдання слідства, а саме: встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово - почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов'язань, фактичних дій зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »в судове засідання не з'явився, хоч був повідомлений про дату та час судового засідання, про причину неявки суд не повідомив.
Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи наведені слідчим обґрунтування для застосування вказаного виду заходів забезпечення, з огляду на те, що для повного та всебічного дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, в органу досудового слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до вказаних у клопотанні речей та документів, зокрема до оригіналів документів у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), доведено, що вилучення оригіналів вказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення фактичних обставин і такі можуть в подальшому слугувати речовими доказами, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, зокрема вказано на необхідність використання зазначених документів для проведення судово-почеркознавчої експертизи, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити .
Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32017070000000044, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України - тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) а саме: документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зокрема до договорів з додатками та доповненнями, додаткових угод, актів про приймання - передачі, додаткових угод, податкових накладних, листів - переписок з приводу фінансово - господарських взаємовідносин, ТТН, маршрутних листів, реєстрів, банківських виписок за 2016 рік.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1