Харківський окружний адміністративний суд
61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3
"01" грудня 2009 р. № 2а- 38479/09/2070
Харківський окружний адміністративний суд в складі:
головуючого-судді-Самойлової В.В.
при секретарі-Скляр С.С.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові справу за адміністративним позовом Міністерства економіки України до товариства з обмеженою відповідальністю "Грантекс ХХІ", третя особа -Державна податкова адміністрація України про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, -
Міністерство економіки України звернулось до належного суду з адміністративним позовом, в якому просить продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до товариства з обмеженою відповідальністю "Грантекс ХХІ", наказом Міністерством економіки України від 12.11.2008р. № 671 на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Грантекс ХХІ" порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за імпортним контрактом від 22.11.2007р. № 804 з фірмою "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) на суму 5903,0 тис. дол. США.
В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив, що відповідно до частини другої статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики за порушення цього або пов'язаних з ним законів України може застосовувати до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності такі спеціальні санкції, як індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економіки України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.05.2007 № 777, Мінекономіки є головним (провідним) органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної економічної, цінової, інвестиційної та зовнішньоекономічної політики, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з ЄС.
Відповідно до частини шостої статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.
Згідно з частиною сьомою статті 37 Закону продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.
Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики (Мінекономіки) на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.
Державна податкова адміністрація України листом від 6.09.2008 №12884/5/22-6016 у відповідності із статтею 37 Закону звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ "Грантекс XXI".
Згідно з поданням ДПА України у ТОВ "Грантекс XXI" виникла прострочена дебіторська заборгованість у сумі 5 903, 0 тис. дол. США за імпортним контрактом, укладеним з фірмою-нерезидентом "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) від 22.11.2007 №804. Відповідно до пункту другого статті 12 Декрету Кабінету Miнicтpiв України від 19.02.1993р. № 15-93 "Про систему валютного регулювання i валютного контролю" органи, що здійснюють валютний контроль, мають право вимагати i одержувати від резидентів i нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті у межах повноважень, визначених статтею 13 цього Декрету, а також про майно, що підлягає декларуванню згідно з пунктом 1 стати 9 цього Декрету.
Відповідно до пункту другого ст. 13 Декрету уповноважені банки, фінансові установи та національний оператор поштового зв'язку, які отримали від Національного банку України генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами i нерезидентами через їх установи.
Згідно з пунктом 7.10 розділу VII Інструкції про порядок здійснення контролю i отримання ліцензії за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 (у редакції, що діяла на момент надання банком інформації) банк надає податковим органам інформацію про виявлення у звітному місяці фактів порушення в разі ненадходження в законодавчо- встановлені строки (або строки, визначені в ліцензіях) виручки, товарів або об'єкта лізингу.
На виконання Іструкції акціонерно-комерційним банком "Золоті ворота" листами від 08.02.2008 № 529 та від 09.07.2008 № 2900 було повідомлено Державну податкову інспекцію у Ленінському районі м. Харкова про те, що у ТОВ "Грантекс XXI" є незавершені імпортні операції за імпортним контрактом від 22.11.2007 № 804, укладеним з іноземним партнером -нерезидентом "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) на загальну суму 5 903 000,0 дол. США.
Отже, по даному контракту ТОВ "Грантекс XXI" допущено порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла до 01.01.2008).
Відповідно до частини 1 ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпopтнi операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують індивідуальної ліцензії Національного банку України.
У відповідності до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженого наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у MЮ України 05.05.2000 за № 260/4481, Мінекономіки України наказом від 12.11.2008 № 671 «Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності-до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало за порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) до ТОВ "Грантекс XXI" спеціальну санкцію-тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Мінекономіки листом від 29.12.2008 № 4202-29/1952 звернулося до .ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності щодо ТОВ Грантекс XXI".
Державна податкова адміністрація України надіслала у відповідь лист від 30.01.2009 № 992/5/22-6016, у якому вказується, що згідно повідомлення акціонерно-комерційного банку "Золоті ворота" від 08.02.2008 № 529 ТОВ «Грантекс XXI» за період з 10.12.2007 по 24.12.2007 перерахувало нерезиденту "Mil Wood Imports LLP"(Велика Британія) грошові кошти на загальну суму 5 903,0 тис. дол. США.
Інформація про надходження на територію України продукції за зазначеним контрактом відсутня.
Документи для проведення перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства відповідачем надано не було.
З метою повернення валютних коштів до компетентних органів Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії 03.12.2008 надано запит щодо надання інформації по взаєморозрахунках ТОВ "Грантекс XXI" з фірмою "Mil Wood Imports LLP". У зв'язку з відсутністю в органах державної податкової служби інформації про погашення дебіторської заборгованості по зазначеному контракту, а документи для проведення перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства товариством не надано, ДПА України вважає за доцільне продовжити дію спеціальної санкції, застосованої до ТОВ "Грантекс XXI" режиму тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
ДПА України надіслала додатково лист від 22.04.2009 № 4697/5/22-6016, у якому підтверджується відсутність інформації про надходження на територію України продукції за контрактом від 22.11.2007 № 804.
Відповідно до абзацу другого підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 № 340/672, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України від 17.01.2007 за № 30/13297 на підставі наданих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.
Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону при прийнятті рішення подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності зазначається термін, на який подовжено дію цієї санкції.
Відповідно до частини другої статті 252 Цивільного кодексу України термін заначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати, а тому вважають за доцільне, в зв'язку з що ТОВ "Грантекс XXI" не усунуто порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті") щодо надходження на територію України продукції за імпортним контрактом від 22.11.2007 № 804 з фірмою "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) на суму 5 903,0 тис. дол. США, подовжити дію спеціальної санкції- тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономіки від 12.11.2008 № 671 на термін до усунення товариством порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".
Представник позовної сторони в судове засідання не прибув, надавши заяву про розгляд справи за його відсутності.
Належним чином, відповідно до вимог ст.35 ч.8 КАСУ, повідомлений про дату, час і місце судового розгляду відповідач в судове засідання повторно не прибув, не повідомивши про причини неприбуття, при цьому від нього не надійшло заперечень на позов та заяви про розгляд справи за його відсутності.
Представник третьої особи за довіреністю Бородавка К.П. позов підтримав, надавши пояснення щодо обставин позовних вимог, аналогічні тим, що викладені в позовній заяві.
Суд вважає можливим розгляд справи за відсутності зазначених осіб на підставі наявних у ній доказів, відповідно до положення ст. 128 КАСУ.
Заслухавши представника третьої особи, дослідивши наявні в матеріалах справи докази, суд приходить до висновку про задоволення позову, виходячи з наступного.
Встановлено, що наказом Міністерством економіки України від 12.11.2008р. № 671 до товариства з обмеженою відповідальністю "Грантекс ХХІ" застосовано дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення товариством порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за імпортним контрактом від 22.11.2007р. № 804 з фірмою "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) на суму 5903,0 тис. дол. США.
Вказане рішення відповідачем прийнято у відповідності до частини другої статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", де передбачено, що центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики за порушення цього або пов'язаних з ним законів України може застосовувати до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності такі спеціальні санкції, як індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Згідно з пунктом 1 Положення про Міністерство економіки України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.05.2007 № 777, Мінекономіки є головним (провідним) органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної економічної, цінової, інвестиційної та зовнішньоекономічної політики, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з ЄС.
Відповідно до ч.6 статті 37 вказаного Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України. Згідно з ч.7 статті 37 цього Закону продовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.
Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики і Мінекономіки на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.
Так, Державна податкова адміністрація України листом від 6.09.2008 № 12884/5/22-6016 у відповідності із статтею 37 Закону звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ "Грантекс XXI".
Згідно з поданням ДПА України у ТОВ "Грантекс XXI" виникла прострочена дебіторська заборгованість у сумі 5 903, 0 тис. дол. СІЛА за імпортним контрактом укладеним з фірмою-нерезидентом "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) від 22.11.2007№804.
Відповідно до пункту другого стати 12 Декрету Кабінету Miнicтpiв України від 19.02.1993 № 15-93 "Про систему валютного регулювання i валютного контролю" органи, що здійснюють валютний контроль, мають право вимагати i одержувати від резидентів i нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті у межах повноважень, визначених статтею 13 цього Декрету, а також про майно, що підлягає декларуванню згідно з пунктом 1 стати 9 цього Декрету.
Відповідно до пункту другого ст. 13 Декрету уповноваженні банки, фінансові установи та національний оператор поштового зв'язку, які отримали від Національного банку України генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами i нерезидентами через їх установи.
Згідно з пунктом 7.10 розділу VII Інструкції про порядок здійснення контролю i отримання ліцензії за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 (у редакції, що діяла на момент надання банком інформації) банк надає податковим органам інформацію про виявлення у звітному місяці факти порушень в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені в ліцензіях) виручки, товарів або об'єкта лізингу.
На виконання Інструкції акціонерно-комерційним банком "Золоті ворота" листами від 08.02.2008 № 529 та від 09.07.2008 № 2900 було повідомлено Державну податкову інспекцію у Ленінському районі м. Харкова про те, що у ТОВ "Грантекс XXI" є незавершені імпортні операції за імпортним контрактом від 22.11.2007 № 804, укладеним з іноземним партнером -нерезидентом "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) на загальну суму 5 903 000,0 дол. США.
Отже, по даному контракту ТОВ "Грантекс XXI" допущено порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла до 01.01.2008).
Відповідно до частини 1 ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпopтнi операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують індивідуальної ліцензії Національного банку України.
У відповідності до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженого наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у MЮ України 05.05.2000 за № 260/4481, Мінекономіки України наказом від 12.11.2008 № 671 "Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності-до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України застосувало за порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) до ТОВ "Грантекс XXI" спеціальну санкцію-тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Мінекономіки листом від 29.12.2008 № 4202-29/1952 звернулося до .ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для ТОВ «Грантекс XXI».
Державна податкова адміністрація України надіслала у відповідь лист від 30.01.2009 № 992/5/22-6016, у якому вказується, що згідно повідомлення акціонерно-комерційного банку "Золоті ворота" від 08.02.2008 № 529 ТОВ «Грантекс XXI» за період з 10.12.2007 по 24.12.2007 перерахувало нерезиденту «Mil Wood Imports LLP» (Велика Британія) грошові кошти на загальну суму 5 903,0 тис. дол. США.
Інформація про надходження на територію України продукції за зазначеним контрактом відсутня.
Документи для проведення перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства відповідачем не надано.
З метою повернення валютних коштів до компетентних органів Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії 03.12.2008 надано відповідним органом України запит щодо надання інформації по взаєморозрахунках ТОВ "Грантекс XXI" з фірмою "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія).
У зв'язку з відсутністю в органах державної податкової служби інформації щодо погашення дебіторської заборгованості по зазначеному контракту, а документи для проведення перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства товариством не надано, ДПА України надіслала додатково лист від 22.04.2009 № 4697/5/22-6016, у якому підтверджується відсутність інформації про надходження на територію України продукції за контрактом від 22.11.2007 № 804.
Відповідно до абзацу другого підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 № 340/672, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України від 17.01.2007 за № 30/13297 на підставі наданих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.
Відповідно до частини дев'ятої статті 37 вказаного вище Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності зазначається термін, на який подовжено дію цієї санкції.
Відповідно до частини другої статті 252 Цивільного кодексу України термін зазначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати, а тому в даному випадку є за доцільне, в зв'язку з тим, що ТОВ "Грантекс XXI" не усунуто порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" щодо надходження на територію України продукції за імпортним контрактом від 22.11.2007 № 804 з фірмою "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) на суму 5 903,0 тис. дол. США., подовжити дію спеціальної санкції- тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономіки від 12.11.2008 № 671 на термін до усунення товариством порушення ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".
Відповідно до положення ст.19 ч.2 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Відповідно до ст. 2 КАСУ завданням адміністративного судочинства є захист прав, свобод та інтересів фізичних осіб, прав та інтересів юридичних осіб у сфері публічно-правових відносин від порушень з боку органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їхніх посадових і службових осіб, інших суб'єктів при здійсненні ними владних управлінських функцій на основі законодавства, в тому числі на виконання делегованих повноважень. До адміністративних судів можуть бути оскаржені будь-які рішення, дії чи бездіяльність суб'єктів владних повноважень, крім випадків, коли щодо таких рішень, дій чи бездіяльності Конституцією чи законами України встановлено інший порядок судового провадження. У справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб'єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони:
1) на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України;
2) з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано;
3) обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії);
4) безсторонньо (неупереджено);
5) добросовісно;
6) розсудливо;
7) з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи несправедливій дискримінації;
8) пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія);
9) з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення;
10) своєчасно, тобто протягом розумного строку.
Таким чином, позовна сторона при прийнятті рішення щодо застосування до відповідача дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення товариством порушення ст. 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", дотримала вимоги закону про захист охороняємих прав та інтересів юридичних осіб у сфері публічно-правових відносин, на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України, в зв'язку з чим її рішення, як суб'єкта владних повноважень, є правомірним.
А тому при таких обставинах, вказана вимога позивача є законною і обгрунтованою та маються правові підстави для задоволення адміністративного позову.
Керуючись ст.ст. 9,11,128,159 КАСУ, ст. 252 Цивільного Кодексу України, Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», суд,-
Позов задовольнити.
Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, що застосовано до товариства з обмеженою відповідальністю "Грантекс ХХІ", наказом Міністерством економіки України від 12.11.2008р. № 671 на термін до усунення товариством з обмеженою відповідальністю "Грантекс ХХІ" порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за імпортним контрактом від 22.11.2007р. № 804 з фірмою "Mil Wood Imports LLP" (Велика Британія) на суму 5903,0 тис. дол. США.
Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд протягом 10 днів з дня її проголошення, шляхом подання заяви про апеляційне оскарження, а в разі складання постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАСУ -з дня складання постанови в повному обсязі. Апеляційна скарга подається протягом 20 днів після подання заяви про апеляційне оскарження.
Повний текст постанови виготовлено 04.12.09р.
Суддя Самойлова В.В.