Справа №295/11869/17
1-кс/295/4566/17
19.10.2017 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, внесене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесенному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017060000000104 від 20.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_1 , а саме: документи щодо абонентів, яким виділено в користування ІР адрес - НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , мотивуючи це наступним.
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42017060000000104 від 20.09.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) у період 2015-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських операцій з купівлю лісопродукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 5 130 842 грн., що становить особливо великі розміри.
Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стала довідка відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_32 від 18.09.2017 № 06-30-16-05/ 38888718 «Про результати аналізу фінансово-господарських операцій товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) з приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДР НОМЕР_35 ), які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та дотримання вимог іншого законодавства, контроль за яким покладено на органи державної фіскальної служби, за період з 01.01.2015 року по 31.07.2017 року».
Проведеним оглядом аналітично-інформаційної системи «Єдиний реєстр податкових накладних» ДФС України, встановлено, що податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) подавались, шляхом використання електронної поштової скриньки - «ІНФОРМАЦІЯ_34 » з ІР - адреси НОМЕР_2 , НОМЕР_3
В ході оперативного відпрацювання встановлено, що в період липень - серпень 2017 року податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_35 з наступних ір-адрес: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 . В подальшому встановлено, що на території м. Малин також здійснюють діяльність пов'язані в схемі ухилення від сплати додатків .СГД, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), податкова звітність якого подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_37 з ір-адрес: НОМЕР_2 , НОМЕР_37 , НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР1 НОМЕР_35 ), податкова звітність якого подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_38 з ір-адрес: НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_3 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДР НОМЕР_40 ), податкова звітність якого подається з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_40 з ір-адрес: НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_4 .
За даними, що є загально доступними та отримані в мережі Інтернет встановлено, що оператором (провайдером мережі Інтернет), що обслуговує зазначені ІР адреси є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою : АДРЕСА_1 .
У службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються дані та документи щодо абонентів, яким виділено в користування вказані вище ІР адреси а саме: ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані, договори, заяв на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів).
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), де обслуговується інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю СГД з ознаками «ризикових», з яких здійснюється з'єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
У зв'язку із викладеним виклик у судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи (інформація) містять охоронювану законом таємницю (інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних) тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких прокурор просить надати доступ, за наведених прокурорм підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.7 ч.1 ст. 162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати відомості, що містяться у ній, як доказ та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання у частині наднання дозволу на доступ до інформації та відмовляє у частині надання дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки прокурор у клопотанні не довів необхідність такого вилучення, однак відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.
Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. Тому в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до інформації особам, які будуть діяти за дорученням прокурора, слідчого, слідчий суддя відмовляє, оскільки у клопотанні не вказано прізвище, ім'я та по батькові таких осіб.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України,
Клопотання задовольнити частково.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області юристу 1-го класу ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні - старшому слідчому з ОВС в ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому слідчої групи - заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому слідчої групи - старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому слідчої групи -слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 та особам, слідчому слідчої групи -слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документи щодо абонентів, яким виділено в користування ІР адрес - НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , а саме: договори, заяви на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів), ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. фактичну адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані та вилучення копії цих документів.
В решти вимог клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1