Провадження № 1-кс/537/664/2017
Справа № 537/195/17
23.10.2017 р. слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_2 (російський рубль), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_2 (ЄВРО), № НОМЕР_3 (ЄВРО), відкриті в установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), та можливість вилучення копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 30.07.2016 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
В обґрунтування клопотання зазначив, що Слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Матеріалами досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн.
Так, згідно акту, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 » з придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів.
Таким чином, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 )
на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі і в період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля пива,чаю, одягу і т.д., тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
Згідно бази даних ДФС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.02.2016 року перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 , юридична адреса - АДРЕСА_2 . Протягом червня 2016 року керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » значився ОСОБА_13 .
Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Висновком судово-технічної експертизи №1033/1040/1041/1138 від 29.09.2017 року, проведеним експертом ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що підписи в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконано не ОСОБА_13 , а іншою особою.
На даний час необхідно встановити обставини проведення розрахунків за нібито поставлені у червні 2016 року товарно-матеріальні цінності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановити чи придбавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальні цінності протягом 2016 року документально реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у червні 2016 року, отримати відомості про здійснення оплати чи зняття коштів для придбання таких товарів та осіб які мали відношення і здійснювали керування банківським рахунком.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 23.06.2016 року здійснила перерахування коштів на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 , тел. НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_12
Встановлено, що в період червня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користувалося розрахунковими рахунками № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_2 (російський рубль), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_2 (ЄВРО), № НОМЕР_3 (ЄВРО), відкритими в установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).
У зв'язку з вищевикладеним у слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документів на встановлення клієнт-банку.
Для з'ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із поставщиками за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також механізму вчинення злочину, асортименту товарів які придбавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для наступної реалізації, встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаного рахунку.
В судове засідання з'явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №32017170090000001 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Клопотання містить відомості, передбачені ст. 160 КПК України, та підтверджено актом про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн., протоколом допиту свідка від 17.05.2017 року, протоколом допиту свідка від 27.09.2016 року, протоколом допиту свідка від 15.09.2016 року, протоколом допиту свідка від 14.09.2016 року, ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 26.08.2014 року. Висновком №1033/1040/1041/1138 від 29.09.2017 року, проведеним експертом ІНФОРМАЦІЯ_11 , яким встановлено, що підписи в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконано не ОСОБА_14 , а іншою особою.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і
документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні документи перебувають в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин справи у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №32017170090000001 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити в повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити в повному обсязі.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_2 (російський рубль), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_2 (ЄВРО), № НОМЕР_3 (ЄВРО), відкриті в установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), та можливість вилучення копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2016 року по 30.07.2016 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 22.11.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1