печерський районний суд міста києва
Справа № 757/56776/17-к
27 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42017000000001857, -
27.09.2017 прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки діяльності ПП «Волинь Авто Плюс» (код ЄДРПОУ 39883419) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час реалізації транспортних засобів, імпортованих у 2016 році, а також фінансово-господарських відносин із ТОВ «Край-Транс» (код ЄДРПОУ 37132642) за весь період таких відносин та зобов'язати співробітників Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, в порядку п. 2 ст. 42 та п. 6 ст. 44 Податкового кодексу України, витребувати, перевірити, а по надходженню - долучити до матеріалів перевірки документи (їх засвідчені копії), на підставі яких ПП «Волинь Авто Плюс» сформовано показники податкових зобов'язань і податкового кредиту з податку на додану вартість, а також витрат і доходів підприємства у деклараціях з податку на прибуток та податку на додану вартість за період взаємовідносин із
ТОВ «Край-Транс».
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування по матеріалах, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.06.2017 за № 42017000000001857 за фактами зловживання службовим становищем службовими особами органів ДФС в інтересах ПП «Волинь Авто Плюс» (код ЄДРПОУ 39883419), що завдали збитків державним інтересам, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч. 2 ст. 364 КК України.
Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Волинь Авто Плюс» у 2016 році імпортовано більше 400 транспортних засобів, які в подальшому випущено у вільний обіг та реалізовано третім особам з приховуванням від оподаткування.
Крім того, встановлено, що 16.03.2017, в порушення вимог ст. 192 Податкового кодексу України, підприємством зареєстровано 375 розрахунків коригування на зменшення податкових зобов'язань по неплатниках ПДВ в сумі 24 107, 4 тис. грн. Того ж дня підприємством виписано та зареєстровано в ЄРПН 42 податкові накладні на адресу ТОВ «Край-Транс» (код ЄДРПОУ 37132642) на загальну суму 140 752,8 тис. грн.,вт.ч. ПДВ на суму 23 458,8 грн. - за 300 одиниць легкових автомобілів. Однак, згідно відомостей Регіональних сервісних центрів МВС України, транспортні засоби, імпортовані ПП «Волинь Авто Плюс» у 2016 році реалізовано та поставлено на облік за рядом фізичних та юридичних осіб, серед яких ТОВ «Край Транс» не значиться. Загальна сума коштів, отриманих підприємством за реалізацію транспортних засобів, імпортованих у 2016 році склала більше 171 млн. грн., в тому числі ПДВ - більше 30,6 млн. грн.
За вказаних обставин виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки діяльності ПП «Волинь Авто Плюс» під час реалізації транспортних засобів, імпортованих у 2016 році, а також фінансово-господарських відносин із ТОВ «Край-Транс» з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійсненні господарської діяльності
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.
Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби проведення позапланової документальної перевірки, не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов'язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 42017000000001857- задовольнити частково.
Призначити документальну позапланову перевірку діяльності ПП «Волинь Авто Плюс» (код ЄДРПОУ 39883419) на предмет дотримання вимог податкового законодавства під час реалізації транспортних засобів, імпортованих у 2016 році, а також фінансово-господарських відносин із ТОВ «Край-Транс» (код ЄДРПОУ 37132642) за весь період таких відносин.
Встановити термін проведення перевірки п'ятнадцять днів.
В іншій частині - в задоволенні клопотання відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1