печерський районний суд міста києва
Справа № 757/54575/17-к
21 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової податкової перевірки, -
Прокурор відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді із клопотанням про призначення позапланової виїзної податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначає наступне.
Слідчим відділом ГУ СБ України у м. Києві та Київській області розслідується кримінальне провадження № 42013110000000477 внесене 18.05.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період з 14.07.2016 по 30.11.2016 службові особи ТОВ «Ізюмський оптико-механічний завод» ввели в оману працівників Державної фіскальної служби України про те, що нібито придбали у ТОВ «Квентіс Трейд» (код ЄДРПОУ 39983342), ТОВ «Лідер-Торг-Опт» (код ЄДРПОУ 40052452) товарно-матеріальні цінності на суму понад 81 871 182,5 млн. грн. В дійсності зазначених фінансово-господарських операцій не було. В результаті цього, вчинено заволодіння держаними коштами на суму незаконно сформованого податкового кредиту, зокрема податку на додану вартість в сумі 13 645 197,08 грн.
Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної податкової перевірки ТОВ «Куля Транс» (код ЄДРПОУ 38995142), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об'єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2016 по 21.09.2017, організацію проведення якої доручити Державній фіскальній службі України.
Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин.
Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової податкової перевірки - задовольнити.
Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Куля Транс» (код ЄДРПОУ 38995142), з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин, надання та отримання товарів і послуг, іншим контрагентам, підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.01.2016 по 21.09.2017.
Проведення перевірки доручити працівникам Державної фіскальної служби України у строки встановлені Податковим кодексом України.
Доручити спеціалістам Державної фіскальної служби України провести зустрічні звірки щодо документального підтвердження господарських відносин, надання, отримання товарів і послуг ТОВ «Куля Транс» (код ЄДРПОУ 38995142)з ТОВ «Квентіс Трейд» (код ЄДРПОУ 39983342), інших контрагентів, а також підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку вказаних підприємств за період з 01.01.2016 по 21.09.2017.
Результати перевірки направити до прокуратури Київської області у термін передбачений законодавством України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1