Справа №461/5920/17
Провадження №3/461/2465/17
28 вересня 2017 року суддя Галицького районного суду м.Львова Зубачик Н.Б., за участю представника Львівської митниці ДФС Рибака Н.Я., правопорушника ОСОБА_1 та його представника Савки І.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від заступника начальника УПМП Львівської митниці ДФС Качмарського В.М. про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого керівником благодійної організації «Волонтерський рух України» (адреса: 79013, м. Львів, вул. Здоров'я, 4/13, Україна), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий Залізничним РВ УМВС України у Львівській області 11.11.1997 року, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , передбаченої ч.1 ст.483 Митного кодексу України,
Згідно протоколу про порушення митних правил №4055/20900/17 від 11.08.2017 року, 25.06.2016 року на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_3 /RPZ36PW ввезено товар «гуманітарна допомога». До митного оформлення подані такі документи: CARNET TIR XN77025705 від 26.06.2016, CMR № 0871774 від 24.06.2016, проформа -invoice № 044/19/5/В від 24.06.2016, дарча № 044/26-К від 05.04.2016, проформа -invoice №198/10/1/В від 24.06.2016, дарча № 198/12-К від 02.10.2015у. Згідно наданих документів, транспортним засобом переміщувався товар «одяг» загальною вагою 15140 кг. та вартістю 17 300 доларів США. Одержувачами є Благодійна організація «Волонтерський рух України» (79013, м. Львів, вул. Здоров'я, 4/13, Україна) та Благодійна організація «Майбутність» (79013, м. Львів, вул. Здоров'я, 4/13, Україна). Продавцем (відправником) - компанія «ARENTINO IMPEX LLP» (Registred addres 43 Bedford Street, office 11, London, WC2E 9HA, Registratoin number OC 370586). На вказаний товар було оформлено МД типу ТР-81-АА № 209090001/2016/000972 та направлено його у відділ митного оформлення № 2 Львівської митниці ДФС.
21.06.16 року на підставі заяви (форма ЄУД для розміщення товарів на тимчасове зберігання на складі гуманітарної допомоги вх. ВМО № 2 № 796/10/13-70-61/47 від 21.06.2016 року), поданої керівником Благодійної організації «Волонтерський рух України» (м. Львів вул. Здоров?я, буд.4, кв.13) ОСОБА_1 , відділом ВМО № 2 Львівської митниці ДФС відповідно до ст.ст. 201, 204 МК України було надано дозвіл на розміщення товарів (одяг та взуття (1038 упаковок вагою брутто 9088,96 кг.) на тимчасове зберігання під митним контролем на складі гуманітарної допомоги в строк до 18.09.2016 року, та відповідно до заяви керівника Благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_1 (вх. ВМО № 2 Львівської митниці ДФС № 2425/10/13-70-61/47 від 16.09.2016 року) продовжено термін зберігання до 18.10.2016 року.
Вказаний вище товар був розміщений на складі організації - отримувача гуманітарної допомоги Благодійної організації «Волонтерський рух України», а саме на складі військової частини 3002 НГ України за адресою: м. Львів, вул. Княгині Ольги, 105, на підставі договору складського зберігання від 21.06.2016 року № 8, укладеного між Благодійною організацією «Волонтерський рух України» та військовою частиною НОМЕР_4 НГ України. На вхідних дверях вказаного складського приміщення, працівником ВМО № 2 Львівської митниці ДФС, накладалось митне забезпечення - пломба № 209/540.
17.10.2016 року благодійною організацією «Волонтерський рух України», відповідно до вище зазначеного ЄУД у відділ ВМО № 2 була подана МД № 209000020/2016/006063 від 17.10.2016 року під сплату митних платежів. Під час здійснення митних формальностей АСАУР згенеровано профілі ризику 202-1 (Проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації) та 911-1 (Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки).
05.12.2016 року в результаті проведеного огляду складу організації - отримувача гуманітарної допомоги - благодійної організації «Волонтерський рух України» (акт № 209000020/2016/006063 від 05.12.2016 року) встановлено, що в приміщенні даного складського приміщення відсутні товари гуманітарної допомоги, які відповідно до вказаної вище заяви благодійної організації «Волонтерський рух України» були розміщені на тимчасове зберігання на даному складі гуманітарної допомоги.
05.12.2016 року відносно керівника благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_1 за вчинення ним правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.3 ст.469 МК України (видача без дозволу органу доходів і зборів товарів, що перебували на тимчасовому зберіганні під митним контролем на складах організації - отримувача гуманітарної допомоги), складено протокол про порушення митних правил № 5289/20900/16.
Відповідно до постанови Львівської митниці ДФС від 28.12.2016 року керівника благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.3 ст.469 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу розміром 17000,00 грн.
З метою проведення перевірки законності вказаної зовнішньоекономічної операції, Львівська митниця ДФС, листом від 13.12.2016 року № 20715/13-70-20/8/35, направила на адресу Державної фіскальної служби України проект запиту до митних органів Республіки Польща. 15.03.2017 року Львівською митницею ДФС, листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 10.03.2017 року № 6056/7/99-99-20-02-01-17 отримано відповідь митних органів Республіки Польща № 450000-IMPW.7352.66.2017.2.RM від 06.02.2017 року. Митні органи Республіки Польща підтвердили факт переміщення транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_3 /RPZ36PW 24.06.2016 року, згідно CARNET TIR XN77025705, товару «одяг», загальною вагою 15140 кілограмів. У наданих митними органами Республіки Польща документах відсутні будь-які записи щодо приналежності даного товару до гуманітарної допомоги. Підставою для оформлення товарів за CARNET TIR XN77025705 та MRN 16PL303080ТS06ADW3 були митні декларації: 16CZ61000002DJ8YSK3 та 16TR34130000472281.
29.03.2017 року Львівською митницею ДФС, додатково, з метою проведення перевірки законності вказаної зовнішньоекономічної операції, листом № 6651/13-70-20/8/35, направлено на адресу Державної фіскальної служби України проект запиту до митних органів Республіки Чехії. 17.07.2017 року Львівською митницею ДФС, листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС України від 11.07.2017 року № 18180/7/99-99-20-02-01-17, отримано відповідь митних органів Республіки Чехія № 29693-2/2017-900000-073 від 19.05.2017 року. У даній відповіді міститься інформація про те, що предметом заявленої експортної партії MRN 16CZ6100002DJ8YSK3 було 23 предмети різних текстильних виробів загальною вагою 398,71 кілограмів на загальну суму, згідно рахунку-фактури, 20215,20 Євро, що відповідно до курсу НБУ, станом на день ввезення на митну територію України 25.06.2016 року, становить 572898,77 гривень.
На думку митного органу, компанія «ARENTINO IMPEX LLP» (Registred addres 43 Bedford Street, office 11, London, WC2E 9HA, Registratoin number OC 370586) цілеспрямовано включена керівником благодійної організації «Волонтерський рух України» в ланцюг поставки товару з метою приховування реальних продавців/експортерів, покупців/отримувачів, найменування та вартості ввезених на митну територію України товарів.
Таким чином, митний орган вважає, що керівник благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення та митного оформлення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом, а також документів, що містять неправдиві дані щодо відправника, одержувача та вартості товарів.
Представник Львівської митниці ДФС у судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил, просив накласти на правопорушника штраф та конфіскувати товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил.
У судовому засіданні правопорушник та його представник факт вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України заперечили, надали письмові пояснення. Зокрема зазначили, що даний товар переміщувався на територію України в якості гуманітарної допомоги від Великобританської фірми «ARENTINO IMPEX LLP». Зазначає, що остання подавала до митного органу митну декларацію, в якій повинна була вказати відомості про вищевказаний товар, а саме те, що він надається в якості гуманітарної допомоги.
Заслухавши пояснення правопорушника та його представника, доводи представника митниці, суд дійшов наступного висновку.
Завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення, згідно зі ст.245 КУпАП, є всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.
Наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи встановлюється наявними у справі доказами.
Відповідно до ст.489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил необхідно з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Статтею 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Згідно ч.1 ст.483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що спеціально утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Так, судом встановлено, що 25.06.2016 року на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_3 / НОМЕР_5 ввезено товар «гуманітарна допомога» та до митного оформлення подано наступні документи: CARNET TIR XN77025705 від 26.06.2016 року, CMR № 0871774 від 24.06.2016 року, проформа -invoice № 044/19/5/В від 24.06.2016 року, дарча № 044/26-К від 05.04.2016 року, проформа -invoice №198/10/1/В від 24.06.2016 року, дарча № 198/12-К від 02.10.2015 року.
Згідно наданих документів, транспортним засобом переміщувався товар «одяг» у вигляді гуманітарної допомоги, загальною вагою 15140 кг та вартістю 17300 доларів США. Одержувачами даного товару згідно вищевказаних документів є Благодійна організація «Волонтерський рух України» та Благодійна організація «Майбутність». У свою чергу, відправником такого товару є компанія «ARENTINO IMPEX LLP». На вказаний товар було оформлено митну декларацію типу ТР-81-АА № 209090001/2016/000972 та направлено її у відділ митного оформлення № 2 Львівської митниці ДФС.
З метою проведення перевірки законності вказаної зовнішньоекономічної операції, Львівська митниця ДФС, листом від 13.12.2016 року № 20715/13-70-20/8/35, направила на адресу Державної фіскальної служби України запит до митних органів Республіки Польща.
15.03.2017 року Львівською митницею ДФС (лист 10.03.2017 року № 6056/7/99-99-20-02-01-17) отримано відповідь митних органів Республіки Польща № 450000-IMPW.7352.66.2017.2.RM від 06.02.2017 року, згідно якої останніпідтвердили факт переміщення транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_3 /RPZ36PW 24.06.2016 року, згідно CARNET TIR XN77025705, товару «одяг», загальною вагою 15140 кілограмів. Окрім того, зазначили, що у наданих митними органами Республіки Польща документах відсутні будь-які записи щодо приналежності даного товару до гуманітарної допомоги. Підставою для оформлення товарів за CARNET TIR XN77025705 та MRN 16PL303080ТS06ADW3 були митні декларації: 16CZ61000002DJ8YSK3 та 16TR34130000472281.
29.03.2017 року Львівською митницею ДФС, додатково, з метою проведення перевірки законності вказаної зовнішньоекономічної операції, листом № 6651/13-70-20/8/35, направлено на адресу Державної фіскальної служби України запит до митних органів Республіки Чехії.
17.07.2017 року Львівською митницею ДФС, листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС України від 11.07.2017 року № 18180/7/99-99-20-02-01-17, отримано відповідь митних органів Республіки Чехія № 29693-2/2017-900000-073 від 19.05.2017 року, згідно якого у даній відповіді міститься інформація про те, що предметом заявленої експортної партії MRN 16CZ6100002DJ8YSK3 було 23 предмети різних текстильних виробів, загальною вагою 398,71 кілограмів на загальну суму, згідно рахунку-фактури 20215,20 Євро, що відповідно до курсу НБУ, станом на день ввезення на митну територію України 25.06.2016 року, становить 572898,77гривень.
Окрім того, судом встановлено, що у матеріалах справи міститься дарча компанії «ARENTINO IMPEX LLP», згідно якої остання безоплатно передала Благодійній організації «Волонтерський рух України» гуманітарний вантаж для потребуючих людей України, який складається з нового одягу та взуття, у кількості 19850,00 кг. Також зазначено, що даний товар є гуманітарною допомогою та продажу не підлягає.
Згідно листа «ARENTINO IMPEX LLP» №051/26-12 від 16.06.2016 року Благодійну організацію «Волонтерський рух України» повідомлено про те, що даною компанією проведено відправку вказаної гуманітарної допомоги.
З матеріалів справи також вбачається, що митним органом зроблено запити до митних органів Республіки Польщі, Республіки Чехії, Італії та Туреччини, однак з матеріалів справи вбачається, що останнім не зроблено запиту до митних органів Великої Британії та Британської фірми, яка є відправником товару, не отримано від них відповіді щодо дійсності відправлення товару - гуманітарної допомоги у вигляді одягу та взуття, а також не враховано той факт, що дарча компанії «ARENTINO IMPEX LLP» є одностороннім договором, оскільки гуманітарна допомога відправлялася останньою в односторонньому порядку.
Суд зазначає, що ОСОБА_1 вищевказані товаросупровідні документи не оформлював, не є відправником та перевізником вказаного товару, а також не подавав до органів доходів і зборів митні декларації. Окрім того, у матеріалах справи відсутні вищевказані митні декларації, а також відсутні належні та допустимі докази того, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення та митне оформлення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання останньому, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом, а також документів, що містять неправдиві дані відносно відправника, одержувача та вартості товарів.
Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження у справі за вказане правопорушення підлягає закриттю відповідно до ч.1 ст.247 КУпАП. Зважаючи на те, що провадження у даній справі підлягає закриттю за відсутністю в діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності складу адміністративного правопорушення, тому необхідно звільнити ОСОБА_1 від сплати судового збору, а віднести такі за рахунок державного бюджету.
Керуючись ст.ст. 458, 459, 483, 487, 489, 527, 528, 567 МК України, ст.ст. 38, 247, 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, суд -
Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України закрити за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.
Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області через Галицький районний суд м.Львова протягом 10 днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Суддя Зубачик Н.Б.