Справа № 686/15888/17
7 вересня 2017 року м. Хмельницький
Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Місінкевич А.Л., за участю секретаря - Сідляра В.М.,, представника Хмельницької митниці ДФС Сурник А.Ю., представника особи за довіреністю - ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від заступника начальника Хмельницької митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності
керівника польської компанії «POL-AWTO» (55-100 Trzebnice, ul.Janusza Korczaka, 38) ОСОБА_3 (ОСОБА_3), ІНФОРМАЦІЯ_1, місце реєстрації: АДРЕСА_1,
за вчинення правопорушень, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, -
Головним державним інспектором відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням Хмельницької митниці ДФС 21.07.2017 складено протоколи про порушення митних правил за № 0108/40000/17 та № 0109/40000/17 відносно керівника польської компанії «POL-AWTO» (55-100 Trzebnice, ul.Janusza Korczaka, 38) ОСОБА_3 (ОСОБА_3) за ознаками вчинення ним правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
Згідно матеріалів справ, митницею було встановлено, що 25.02.2017 о 17:39 год. через п/п «Краківець-Корчова» м/п «Краківець» Львівської митниці ДФС на адресу ТОВ «КРАФТВАГЕН» (Хмельницька область, м.Старокостянтинів, вул. Попова, 19/2) громадянином України ОСОБА_4 на підставі рахунку (Faktura) №CV 54/1/17 від 22.02.2017 на бланку з реквізитами фірми «POL-AWTO» з вартістю 3 335 Євро згідно попередньої митної декларації типу ІМ40ЕЕ №400000000/2017/900948 було переміщено на митну територію України товар - напівпричіп для перевезення вантажів SCHMITZ-GOTHA S3SD22ECS, шасі WSM00000003067673.
19.07.2017 о 12.36 год. через п/п «Краківець-Корчова» м/п «Краківець» Львівської митниці ДФС на адресу ТОВ «Крафтваген» (м.Старокостянтинів, вул.Попова 19/2) громадянином України ОСОБА_5 на підставі рахунку - FAKTURA №CV23/3/17 від 14.07.2017 з вартістю 6 600 Євро (197 751,15 грн. за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України (19.07.2017), згідно попередньої митної декларації ІМ40 типу ЕЕ №UA400000/2017/904434 від 17.07.2017 було переміщено товар - транспортний засіб марки MERCEDES SPRINTER, VIN: НОМЕР_2.
Поставка цих товарів здійснювалась на виконання контракту від 30.12.16 №1/2016 укладеного між ТОВ «Крафтваген» в особі керівника ОСОБА_6 та польською компанією «POL-AWTO» (55-100 Trzebnice, ul.Janusza Korczaka, 38) в особі ОСОБА_3 (ОСОБА_3)
Згідно офіційної інформації, отриманої від митних органів Р.Польщі (лист ДФС від 20.07.2017 №19184/7/99-99-19-02-02-17) встановлено, що на підставі інформаційних митних систем не зафіксовано інформації щодо вивезення напівпричепу SCHMITZ-GOTHA S3SD22ECS, шасі WSM00000003067673. Зазначеного напівпричепу не виявлено також в системі - центральний реєстр автомобілів та водіїв СЕРІК-СЕР. Крім цього, компанія «POL-AWTO» (55-100 Trzebnice, ul.Janusza Korczaka, 38) не фігурує в електронному реєстрі підприємців та не має номера EORI.
Хмельницькою митницею ДФС був зроблений висновок, що дана компанія не могла пред'явити товар до процедури вивозу, а її керівник без законних на те підстав для здійснення зовнішньоекономічної діяльності підприємства уклав з ТОВ «Крафтваген» контракт від 30.12.16 №1/2016, на підставі якого незаконно виписав рахунки - FAKTURA №CV 54/1/17 від 22.02.2017 та FAKTURA №CV23/3/17 від 14.07.2017 на поставку відповідного товару імпортеру.
Отримавши 11.07.2017 лист митних органів Польщі від 24.06.2017 про те, що фірма «ПОЛ-АВТО» («POL-AWTO») не має номеру EORI та не могла пред'явити товар до процедури вивезення - імпорту, Хмельницькою митницею ДФС був зроблений висновок про наявність в діях керівника даної фірми складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та складено відповідний протокол.
Відповідно до пояснень представника ОСОБА_3 - ОСОБА_2, фірма «ПОЛ-АВТО» («POL-AWTO») включена в Центральний облік економічної діяльності в Республіці Польща і має ІНН: НОМЕР_1, Реєстр народного господарства REGON 363623665, директором якої є ОСОБА_3. На підтвердження цього ним був наданий лист бухгалтерської контори ОСОБА_8 від 19.08.2017 б/н на адресу Хмельницької митниці ДФС.
Крім того, ним був наданий лист від 24.07.2017 (№ справи: WSO-HA.7330.686.2017) про підтвердження внесення фірми «ПОЛ-АВТО» («POL-AWTO») до реєстру Міністерства розвитку і фінансів Польщі.
Представник митниці, в свою чергу, пояснила, що система EORI (Economic Operators' Registration and Identification) - це єдина централізована база даних підприємств, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність на території ЄС. Доступ до неї надається митними органами при процедурах імпорту, експорту, а також транзиту. Тобто номер EORI є унікальним і кожне підприємство, яке здійснює ЗЕД, має можливість отримати лише один такий код, який діє на всій території ЄС.
Відповідно до повідомлення Директора адміністрації фіскальної палати ум. Познань від 26.07.2017 року підтверджено надання номеру ЕОRI суб'єктом з ідентифікаційним податковим номером НОМЕР_1, адресат ОСОБА_3 Пол-Автоі повідомляє про призначення номеру ЕОRI (ЕОRI підтверджує, що компанія також займається торгівлею автомобілів всіх типів у Європі з витратами по ПДВ або без такого) PL915179701800000, який є також є ідентифікаційним номером SISC, що ідентифікує суб'єкт в інформаційній системі Національного податкового управління. Згідно повідомлення електронної бухгалтерської контори ОСОБА_8, яке надійшло 28.08.2017 року до Хмельницької митниці ДФС підтверджується здійснення з 2016 року компанією «Пол-авто» контрактів на поставку вантажівок, автобусів, мотоциклів та сг техніки.
Разом з тим, як встановлено судом і підтверджується дослідженими доказами, які ніким з учасників судового розгляду не оспорюється, фірма ПОЛ-АВТО» («POL-AWTO») дійсно зареєстрована в базі даних підприємств EORI за номером PL915179701800000 за адресою: ks. Dziekana Wawrzynca Bochenka 43/55-100 Trzebnica Poland, а тому має право на здійснення зовнішньоекономічної діяльності.
Згідно положень ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 1 статті 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до п.6 Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, що містять неправдиві дані.
Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
Відповідно до положень статті 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Судом встановлено, що фірма ПОЛ-АВТО» («POL-AWTO») дійсно зареєстрована в базі даних підприємств EORI за номером PL915179701800000 і має право на здійснення зовнішньоекономічної діяльності, тому з огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_3 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь особи яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається, що в діях керівника польської компанії «POL-AWTO» (55-100 Trzebnice, ul.Janusza Korczaka, 38) ОСОБА_3 (ОСОБА_3) відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена частиною 1 статті 483 МК України, а тому провадження у справах підлягає закриттю.
Відповідно до статті 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.
Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 36, 247, 283, 284, 294 КУпАП, суддя, -
постановив:
Провадження у справах про адміністративне правопорушення за протоколами за №0108/40000/17 та №0109/40000/17, які складені відносно керівника польської компанії «POL-AWTO» (55-100 Trzebnice, ul.Janusza Korczaka, 38) ОСОБА_3 (ОСОБА_3) за частиною 1 статті 483 МК України, закрити у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Постанова суду може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: Місінкевич А.Л.