Справа № 161/12588/17
Провадження № 1-кс/161/5835/17
про відмову у призначенні позапланової податкової перевірки
м. Луцьк 05 вересня 2017 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки,
Старший слідчий СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки повноти сплати належних сум податків до бюджету ОСОБА_5 та членами його сім'ї, зокрема, ОСОБА_6 , а також для дослідження походження задекларованих ними коштів, в період з 1998 по 2016 роки включно.
Проведення позапланової податкової перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області протягом 30 робочих днів.
З клопотання вбачається, що СУ ГУНП у Волинській області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР за №12017030000000240 від 27.07.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.368-2 ч.1 КК України, в зв'язку з чим, для забезпечення розслідування, з метою перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства необхідно призначити проведення вказаної податкової перевірки.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає.
Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявності підстав для проведення позапланової податкової перевірки повноти сплати належних сум податків до бюджету ОСОБА_5 та членами його сім'ї, а також для дослідження походження задекларованих ними коштів, оскільки фактичні обставини, на підставі яких слідчий прийшов до висновку про необхідність проведення вказаної слідчої дії, у клопотанні відсутні. Не додано і документів, що саме проведення перевірки є найбільш доцільною і необхідною для досягнення мети кримінального провадження слідчою дією, а також того, що у інший спосіб отримати вказані у клопотанні докази немає можливості.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.78 Податкового Кодексу України,
В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки повноти сплати належних сум податків до бюджету ОСОБА_5 та членами його сім'ї, зокрема, ОСОБА_6 , а також для дослідження походження задекларованих ними коштів, в період з 1998 по 2016 роки включно - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1