Справа № 459/1885/17
Провадження № 1-кп/459/265/2017
03 серпня 2017 року Червоноградський міський суд Львівської області
в складі: головуючого-судді ОСОБА_1 ,
з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у місті Червонограді клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32017140000000040 від 04.05.2017 року ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Павлівка Іваничівського району Волинської області, громадянина України, з вищою освітою, раніше не судимого, працюючого на посаді директора ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , в учиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, -
ОСОБА_4 , будучи призначеним наказом генерального директора державного підприємства «Львіввугілля» №20-к, від 29.01.2016 на посаду директора Відокремленого підрозділу «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля» (код за ЄДРПОУ 26307813), зареєстрованого за адресою: Львівська область, м.Червоноград, вул. Промислова, 27, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 18.03.2003 №1011, як платник податку на доходи фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальним відповідно до ст.67 Конституції України, ст.168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010, розділу III ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.02.2016 по 31.03.2017, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 2 616 738 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Відповідно до пункту 6.8.3 «Положення про ВП «Шахта «Червоноградська ДП «Львіввугілля», затвердженого ДП «Львіввугілля», обов'язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на директора підрозділу, а відповідно до п.9.21 Положення, саме ОСОБА_4 відповідає за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов'язкових платежів, внесків до бюджету і фондів.
Отже, директор ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_4 був зобов'язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов'язкові платежі до бюджету і фондів відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, екологічного податку, а згідно п.9.21 ніс відповідальність за несвоєчасну сплату податків і зборів.
Відповідно до ст.168 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010, якщо оподаткований дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки встановлені для місячного податкового періоду, а суми податку на доходи фізичних осіб, нараховані окремим підрозділом за звітний період перераховуються до відповідного бюджету за місцем знаходженням такого відокремленого підрозділу.
Однак, ОСОБА_4 , незважаючи на вимоги Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Червоноградська», всупереч вимог ст.168 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010, будучи службовою особою ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.02.2016 по 31.03.2017 не сплатив до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 2 616 738 грн., достовірно знаючи, що своїми діями ухиляється від сплати податку на доходи фізичних осіб, маючи при цьому фінансову можливість виконати таку сплату при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках, не вжив заходів та не розподілив належним чином наявні кошти підрозділу, а саме: скерував їх на потреби підприємства, які безпосередньо не пов'язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб.
Так, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що заборгованість з сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу складає 2 616 738 грн., а на рахунках підрозділу наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», маючи фактичну можливість погасити значну частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби не пов'язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов'язкових платежів, а також не на потреби пов'язані з виробничою діяльністю, а саме: на придбання продуктів харчування в сумі 821 149 грн., оплату за послуги (транспортні витрати, будівельно-монтажні роботи, послуги Інтернету) - 1 795 588 грн., маючи при цьому, реальну можливість сплатити вказані вище суми на сплату податку на доходи фізичних осіб, що встановлено проведеним дослідження фінансово-господарської діяльності підприємства та аналізом використаних коштів №313/21-04 від 04.05.2017.
ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів Відокремленого підрозділу «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля», в період з 01.02.2016 по 31.03.2017, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку на доходи фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 2 616 738 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обов'язкових платежів.
Тобто, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ВП «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», зобов'язаною сплачувати податки до бюджету, діючи в порушення вимог ст.168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, в період з 01.02.2016 по 31.03.2017 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 2 616 738 грн., яка в 3000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що є великим розміром.
18.07.2017 ОСОБА_4 повідомлено про підозру в учиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків на загальну сумі 2 616 738 грн. (фінансові санкції та пеня не застосовувались).
У ході досудового розслідування встановлено, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля» сплачено у повному обсязі податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 2 616 738 грн., що підтверджується наступними платіжними дорученнями: №340, №327, №590 від 13.05.2017, №364 від 16.05.2017, №381 від 17.05.2017, №471 від 07.06.2017, №42 від 14.06.2017, №518 від 16.06.2017, №525 від 20.06.2017, №530 від 27.06.2017, №141 від 03/07/2017, №209, №1691 від 12.07.2017 та листом Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області №3586/13-13-00/09 від 17.17.2017 про погашення ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля» заборгованості по сплаті податку на доходи фізичних осіб перед бюджетом.
Заслухавши думку учасників судового процесу, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю, так як ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 2 616 738 грн.
За приписами частини 4 статті 212 КК України Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Керуючись ст. 372 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України суд, -
Клопотання задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України, на підставі частини 4 статті 212 КК України.
Кримінальне провадження № 32017140000000040 - закрити.
На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга через суд першої інстанції до Апеляційного суду Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1