печерський районний суд міста києва
Справа № 757/41028/17-к
18 липня 2017 рокуслідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів,-
В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури №6 ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України 2012 слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР став акт податкової перевірки Акт № 88/26-15-14-02-01-14/37251934 від 17.03.2017 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2013 по 30.09.2016.
Перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході проведення фінансово-господарських операцій з нібито придбання товарів, у наступних суб'єктів господарювання, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в результаті таких операцій ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 101 763 грн та податок на прибуток підприємств в сумі 6 396 965 грн .
При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою встановлення проведення розрахунків або можливих фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Досудовим розслідуванням, встановлено що для перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надали товарно - транспортні накладні на підтвердження факту перевезення соняшника, де в якості перевізника залучались наступні організації: ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 ( іпн. НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_9 ).
В даний час, виникла необхідність у вилученні та вивченні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ) за період з 2015 по 2016, для встановлення факту проведених операції, встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між рухом коштів по рахунку, податкової звітності вказаного підприємства та первинними фінансово-господарськими документами.
У зв'язку з вищевикладеним, слідчий в судовому засіданні просив надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) - попередня назва товариства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з метою встановлення факту проведених операції, , крім того провести порівняльний аналіз між рухом коштів по рахунку, податкової звітності вказаного підприємства та первинними фінансово-господарськими документами.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).
У відповідності до положення ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ч. 6 цієї ж статті слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази.
Також, оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що слідчим до кримінального провадження залучено експерта для проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя надходить до висновку про обґрунтованість клопотання щодо надання саме оригіналів запитуваних документів, на підставі вказаного, клопотання підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 2, 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення їх виїмки) до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) - попередня назва товариства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ) щодо придбання (товарів, послуг) за період діяльності з 2015 р. по 2016 р, а також оригінали первинних - фінансових документів по ланцюгу подальшої реалізації придбаних товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) за період діяльності з 2015 р. по 2016р, з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?Договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;
?Звіти, акти виконаних робіт;
?Податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні;
?Сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг);
?Роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;
?Платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;
?Копію штатного розпису працівників за період 2014-2017., сертифікатів якості (відповідності) на придбані (надані) товарно-матеріальні цінності., журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями)., журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); карток складського обліку., документів за результатами проведення інвентаризацій., вантажно-митних декларацій., інвойсів та інших документів що підтверджують фінансово - господарські відносини за весь період взаємовідносин.
2.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Печерського
районного суду міста Києва ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/41028/17-к
Примірник № 2 надано слідчому ОСОБА_3 .
Слідчий суддя Печерського
районного суду міста Києва ОСОБА_1