печерський районний суд міста києва
Справа № 757/28507/17-к
23 травня 2017 року м. Київ
Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про продовження строку, що підлягає проведенню позапланової документальної перевірки, -
23 травня 2017 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про продовження строку, що підлягає проведенню позапланової документальної перевірки ПАТ «Банк Національний Кредит» (ЄДРПОУ 20057663) за період з 01.01.2013 по 08.06.2015.
Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015000000000255 від 30.04.2015 за фактами розтрати майна шляхом зловживання службовим становищем з боку співробітників ПАТ «Банк Національний Кредит» (ЄДРПОУ 20057663) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 205 КК України.
Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 27.03.2017 надано дозвіл службовим особам Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженні №12015000000000255 від 30.04.2015 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2013 по 08.06.2015 ПАТ «Банк Національний Кредит» (ЄДРПОУ 20057663), у тому числі, зустрічні звірки на підтвердження достовірності фінансово - господарських правовідносин. Строк дії ухвали визначено до 27.04.2017.
Фондом гарантування вкладів фізичних осіб надіслано лист від 27.04.2017 про те, що розпочато перевірку та створено робочу групу з проведення даної перевірки.
Виходячи з викладеного, виникла необхідність у продовженні строку, що підлягає проведенню позапланової документальної перевірки ПАТ «Банк Національний Кредит», що здійснюється Фондом гарантування вкладів фізичних осіб.
Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.
В судовому засіданні прокурор підтримав внесене клопотання.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов такого висновку.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з п.п. 78.6 ст. 78 Податкового кодексу України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.
Абзацами 1-2 п.п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України передбачено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.
Разом з цим, як вбачається з матеріалів клопотання, строк дії ухвали якою надано дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженні №12015000000000255 від 30.04.2015 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2013 по 08.06.2015 ПАТ «Банк Національний Кредит» (ЄДРПОУ 20057663) сплинув 27.04.2017 року. До слідчого судді, з клопотанням про продовження строку, що підлягає проведенню позапланової документальної перевірки, прокурор звернувся після сплину вказаного строку, при цьому не ставлячи питання про поновлення процесуального строку, а тому вказане клопотання задоволенню не підлягає.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України,слідчий суддя,-
У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про продовження строку, що підлягає проведенню позапланової документальної перевірки - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1