Справа № 686/9940/17
03 липня 2017 року м. Хмельницький
Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Навроцький В.А., з участю секретаря Норчук Р.В., представника Хмельницької митниці ДФС ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2, особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від заступника начальника Хмельницької митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_2,
за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -
Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0058/40000/17 від 12 квітня 2017 року, особою, уповноваженою на роботу з митницею ФОП ОСОБА_3 ОСОБА_4 16 грудня 2016 року до митного поста «Хмельницький - центральний» Хмельницької митниці ДФС було подано/надіслано митну декларацію типу ЕК10АА (далі - ЕМД) за вн. №3820 в режимі «експорт» на товар «пиломатеріали дубові обрізні, сорт 1 - 4, розмірами: 29х250х2350х - 5,383 м3, 29х60х960 - 0,526 м3, 29х107х660 - 0,350 м3, 29х107х660-960 - 0,688 м3, 29х215х2350 - 1,099 м3, 29х270х2350 - 0,589 м3, 29х170х2350 - 0,765 м3, 29х107х960 - 0,268 м3, 29х250х2350 - 0,818 м3, 29х250х2350 - 0,341 м3, 29х140х2350 - 0,401 м3, 29х215х2350 - 0,293 м3, 29х215х2350 - 0,293 м3, 29х140х1850 - 0,053 м3, 29х140х1620 - 0,046 м3, 29х140х960 - 1060 - 0,148 м3, 29х107х2150 - 0,480 м3, 29х107х2150 - 0,480 м3, 29х170х2350 - 0,324 м3, 29х250х2350 - 0,409 м3, 29х170х2350 - 0,417 м3, 29х215х2050 - 0,256 м3, 29х250х2050 - 0,238м3, 29х170х1850 - 0,055м3, 29х140-250х2020-2220 - 0,345 м3, 29х54х320 - 0,613 м3, 29х60х320-620 - 1,499 м3, 29х82х1850 - 0,387 м3, 29х82х1040-0,297 м3, 29х82х620 - 0,531 м3, 29х82х320 - 0,438 м3, 54х54х520 - 0,291 м3, 54х140 - 215х2220 - 0,127 м.3, 54х140-215х2620-2820 - 0,697 м3. Всього 19,945 м3. Вага брутто 21500 кг (гр. 35 ЕМД), вага нетто 21000 кг (гр.38 ЕМД), фактурна вартість - 9108, 01 євро (гр. 22, 42 ЕМД), що по курсу НБУ на день ЕМД (1 євро = 27,40041800 грн.) складає 249 563, 28 грн. Відправник/Експортер - ФОП ОСОБА_3
Дана ЕМД, разом з поданими документами: зовнішньоекономічний договір (контракт) № 1 від 20.10.2016 року, рахунок - фактура (invoice) №2 від 08.12.2016 року, міжнародна автомобільна накладна № А518558 від 14.12.2016 року, Сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (далі - Сертифікат про проходження лісоматеріалів) серії ЖТ № 239523 від 05.12.2016 - прийнята до митного оформлення та зареєстрованим митним постом «Хмельницький - центральний» Хмельницької митниці ДФС о 14 год. 08 хв. 16.12.2016 рок за № 400050000/2016/018090. Митне оформлення за вказаною ЕМД завершено о 11 год. 13 хв.
Митне оформлення товару «пиломатеріали добові обрізні» за ЕМД № 400050000/2016/018090 було проведено на підставі Сертифіката серії ЖТ № 239523 від 05.12.2016 року, виданого Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства. У полі 1 «Лісокористувач - продавець» Сертифіката зазначено ДП «Ржищівський військовий лісгосп» (Київська обл., Бориспільський р-н., с. Сошників), у полі 4 «Підстава видачі сертифіката» - товарно - транспортну накладну при перевезені деревини автомобільним транспортним (далі - ТТН) №064732 від 15.09.2016 року, видану ДП «Ржищівський військовий лісгосп» вантажоодержувачу ПП «Техноспецстройтторг» (Київська обл. Вишгородський р-н., м. Вишгород, вул. Шолуденка, 1). Також, до митного оформлення подано накладні № 46 від 30.09.2016 року - на відпуск ПП «Техноспецстройторг» 40,815 м3 пиловника дуб, одержувач - ФОП ОСОБА_5; № 29 від 24.11.2016 - на відпуск ФОП ОСОБА_5 20 м3 пиломатеріалів дубових обрізних, одержувач - ФОП ОСОБА_3 У полі 3 «Експортер» Сертифіката вказано ФОП ОСОБА_3 (12100, Житомирська обл., Хорошківський р-н., смт. Хорошківський р-н., смт. Хорошів, вул. Героїв України).
З метою встановлення достовірних даних, зазначених у Сертифікаті серії ЖТ №239523 від 05.12.2016 року, Хмельницькою митницею ДФС направлено лист до ДП «Ржищівський військовий лісгосп» щодо підтвердження або спростування факту видачі ТТН № 064732 від 15.09.2016 року.
09.03.2017 року до Хмельницбкої митниці надійшов лист ДП «Ржищівський військовий лісгосп» № 57 від 06.03.2017 року та згідно інформації, викладеної у вказаному листі, лісопродукція (деревина) за ТТН № 064732 від 15.09.2016 року не відпускались, договірні відносини з ПП «Техноспецстройторг» протягом 2016 року не здійснювались, тобто ДП «Ржищівський військовий лісгосп» не підтверджує факт відпуску деревини, лісопродукція (деревина) за ТТН № 064732 від 15.09.2016 не відпускалась, ТТН № 064732 від 15.09.2016 року не видавалась.
Таким чином, ОСОБА_3 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, через уповноважену на декларування особу ОСОБА_4 незаконно одержаного документу, а саме: Сертифіката про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 239523 від 05.12.2016 року. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
В судовому засіданні представник Хмельницької митниці ДФС, вказав що дії ОСОБА_3 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
В судовому засіданні ОСОБА_3 свою вину у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. ст. 483 Митного кодексу України не визнала, при цьому вказала, що жодних документів нею не було підроблено, а також ніяким жодним чином їй не могло бути відомо про їх підроблення іншими особами, крім того відсутні докази причетності до підробки товаро - транспортної накладної № 064732 від 15.09.2016 року, специфікаційної - накладної № 166 на відпуск матеріалів необроблених від 15.09.2016 року до ТТН № 064732 та інших документів, які слугували підставою для отримання у Житомирському обласному управлінні лісового та мисливського господарства сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 239523 від 05.12.2016 року. Натомість, у Житомирського обласного управлінні лісового та мисливського господарства під час видачі сертифіката серії ЖТ № 239523 від 05.12.2016 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій не виникало сумнівів у правильності поданих документів.
Захисник ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні, вказав, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.
Оцінюючі встановлені факти, заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку щодо повернення справи на доопрацювання з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст.486 Митного кодексу України завданнями провадження в справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил та запобігання таким правопорушенням, при цьому згідно зі ст. 487 Митного кодексу України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
В протоколі про порушення митних правил вказано, що ОСОБА_3 подано, як підставу для переміщення відповідний документ, одержаний незаконним шляхом. Водночас при викладі обставин правопорушення про це не згадується, не зазначено, в чому виразились такі дії, яким саме незаконним шляхом отриманий цей документ: чи отриманий особою за відсутності законних підстав, або з порушенням установленого порядку, тощо.
Згідно листа директора ДП «Ржищівський військовий лісгосп» від 06.03.2017 року № 57, вбачається, що лісопродукція (деревина) за ТТН № 064732 від 15.09.2016 року не відпускались, договірні відносини з ПП «Техноспецстройторг» протягом 2016 року та січня - лютого 2017 року не здійснювались, тобто ДП «Ржищівський військовий лісгосп» не підтверджує факт відпуску деревини, лісопродукція (деревина) за ТТН № 064732 від 15.09.2016 ПП «Техноспецстройторг». Однак пояснення посадових осіб від ПП «Техноспецстройторг» та від ФОП ОСОБА_5 в матеріалах справи відсутні.
Під час додаткової перевірки слід також перевірити належним чином твердження захисникаОСОБА_2 про здійснення за цим фактом і кримінального провадження, зважаючи, що відповідальність за порушення митних правил настає в разі, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності (ч.2 ст.9 КУпАП).
Керуючись ст. 527 МК України, суд,-
Справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України повернути до Хмельницької митниці ДФС для доопрацювання.
Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до Апеляційного суду Хмельницької області через Хмельницький міськрайонний суд.
Суддя В.А. Навроцький