печерський районний суд міста києва
Справа № 757/32182/17-к
08 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки, -
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 42017000000001730 від 30.05.2017 документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), що перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, проведення якої прокурор просить доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України.
Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000001730 від 30.05.2017 за фактом подання ОСОБА_4 , як суб'єктом декларування, завідомо недостовірних відомостей до електронної декларації, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366-1 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з 01.04.2016 зареєстрований в Державній податковій інспекції в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно поданої податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, обсяг доходу за 2016 рік ФОП ОСОБА_4 , відповідно до ст. 292 ПК України становить 316000 грн.
Згідно уточнюючої податкової декларації, обсяг доходу за 2016 рік ФОП ОСОБА_4 , відповідно до ст. 292 ПК України складає 696000 грн.
Відповідно до поданої 31.03.2017 ОСОБА_4 , як суб'єктом декларування, щорічної електронної декларації за 2016 рік, розміщеної на офіційному сайті Національного агентства з питань запобігання корупції https://public.nazk.gov.ua/declaration/2e36c635-c697-44b1-b23a-d6f24f35a496, в розділі 11 «Доходи, в тому числі подарунки» останній вказав дохід, отриманий від підприємницької діяльності в сумі 256000 грн. Тобто, 696000 грн. - 256000 грн. = 440000 грн.
Таким чином, дані, вказані ФОП ОСОБА_4 в Е-декларації та податковій декларації платника єдиного податку в частині доходу, отриманого від підприємницької діяльності, суттєво відрізняються.
З метою встановлення суми доходу, отриманого ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) від підприємницької діяльності, походження коштів, у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.
Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На підставі викладеного прокурором, слідчий суддя вважає наявними підстави для признання у кримінальному провадженні документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).
Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 110, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 42017000000000216 документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), що перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, в тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2016 по 31.12.2016.
Проведення документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві, у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.
Слідчий суддя ОСОБА_1