Справа № 761/17927/17
Провадження № 1-кс/761/11091/2017
Іменем України
30 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання Прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №42016101080000075 за ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що в продовж 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за участю підприємства-експедитора, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших, здійснювали імпорт товару від компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) на митну територію України на суму понад 10 млн. грн., при цьому, при оформлені товару (приладів для кондиціювання та обігріву) вносилися завідомо неправдиві відомості до вантажно-митних декларацій та рахунків-фактур, щодо вартості імпортованого товару (заниження його фактурної вартості в 12-14 разів) та надавали ці документи до митних органів України. В результаті вказаних дій при розмитненні товарів занижувались суми митних платежів, які підлягали сплаті до бюджету. В подальшому, відповідно даних податкової звітності «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» імпортовані товари (прилади кондиціювання та обігріву) реалізовувались на території України виключно на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ). В свою чергу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вказані імпортні товарі реалізують кінцевим споживачам через Інтернет - магазин за готівкові кошти, без відображення в повному обсязі результатів фінансово-господарської діяльності в бухгалтерському обліку. Також, згідно аналізу інформаційної аналітичної системи «податковий блок» та згідно реєстраційних даних платника податків, встановлено, що діяльність по заниженню фактурної вартості імпортованої продукції, також здійснюється через групу підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на рахунки підприємства виведено понад 10 млн. грн., ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) на рахунки підприємства виведено понад 47 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) на рахунки підприємства виведено понад 15 млн. грн., ПТПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) з рахунків підприємства виведено понад 20 млн. грн. Зазначена вище група підприємств фактично проваджує господарську діяльність за однією адресою, одними особами, ІР адреси, з яких надходять податкові декларації, є одні на всіх підприємствах. Крім того, згідно дослідження № 122/16-30/39818308 від 13.05.2016 р. «Про результати фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у частині реалізації ТМЦ (приладів для кондиціювання та обігріву повітря) отриманими при імпорті товарів на територію України», встановлено, що при здійсненні фінансових операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у частині реалізації ТМЦ (приладів для кондиціювання та обігріву повітря), отриманими при імпорті товарів на території України, згідно вантажно-митних декларацій, за період 2015 р. занижено податок на додану вартість в сумі 4444301,26 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 3999871,13 грн., тобто службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовуючи реквізити вищезазначених підприємств, умисно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до ненадходження в бюджет грошових коштів в загальній сумі 8444172,39 грн. На даний час, в ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Вказані документи будуть використані в частині проведення документальної перевірки, з метою визначення обсягу завданих державному бюджету України збитків та недопущення незаконного відшкодування ПДВ, проведення почеркознавчих та економічних експертиз.
В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №42016101080000075 розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів, з огляду на те, що судовому засіданні прокурор належним чином, в розумінні положень КПК України, довів необхідність вилучення документів, клопотання підлягає задоволенню в частині тимчасового доступу до речей і документів.
З іншого боку вважаю, що прокурор не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати прокурору відділу прокуратури м. Києва раднику юстиції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю зробити копії, а саме: фінансово-господарських документів, щодо придбання та подальшої реалізації ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року, а саме: митні декларації, картка обліку особи, що здійснює операції з товарами (картка акредитації), договір доручення з митним брокером, зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатками до нього, а також їх переклад на державну мову, договір на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки), товаротранспортні документи та накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading), навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації, комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice), а також їх переклад на державну мову, документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат походження, заява відправника), документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій - у випадку необхідності підтвердження таких відомостей, документи, які, відповідно до законодавства України, видаються державними органами для завершення митного оформлення товарів (дозволи та відмітки органів санітарно-епідеміологічного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного, екологічного контролю), документ контролю доставки вантажу (попередня декларація), документи, що дають право на отримання пільг в оподаткуванні, інші документи щодо митного оформлення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), договори з додатками, контракти, специфікації, податкові накладні, накладні, вантажно-митні декларації, проформи, митні декларації, рахунки - фактури, платіжні доручення, цінні папери, акти прийому-передачі цінних паперів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ та виконані роботи, договори та первинні бухгалтерські документи про інші види робіт, журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів.
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз'яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: