Справа № 686/20253/16-к
12 травня 2017 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000036 від 30.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-
До суду звернувся старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області ОСОБА_2 з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які стали підставою для отримання сертифікату електронного цифрового підпису для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 (видавник UA АДРЕСА_1 ), відомості у яких можуть бути використані, як доказ.
Із клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 року, шляхом проведення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " та іншими, що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Відповідно до оперативних матеріалів, які стали підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 здійснили документальне оформлення придбання нафтопродуктів у суб'єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності» на загальну суму 1 628 тис.грн., зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - сума ПДВ 592,2 тис грн., ПП « ОСОБА_3 » - ПДВ 235,9 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - ПДВ 30,1 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » - ПДВ 75,4 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ПДВ 25,7 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ПДВ 24,3 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - ПДВ 131,9 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » 59,1 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - ПДВ 33,3 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - ПДВ 100 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » - ПДВ 220 тис.грн. Зазначені підприємства, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », зареєстровані на осіб, які не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності СПД, про що свідчать покази підставних директорів. Також, контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходяться за юридичними адресами, що підтверджується актом виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та податковою інформацією по таких контрагентах.
Крім того, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та слідчим ІНФОРМАЦІЯ_16 проводяться досудові розслідування за фактом вчинення фіктивного підприємництва та сприяння в ухиленні від сплати податків, в ході яких встановлено про створення та придбання шляхом реєстрації на підставних осіб ряду суб'єктів підприємницької діяльності, серед яких наявні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ".
За вказаних обставин, в діях службових осіб наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
09.11.2016 допитано як свідка ОСОБА_4 , який згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_17 рахується директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з лютого 2015 року по теперішній час. У своїх показах останній спростував будь-яке відношення до реєстрації (перереєстрації) підприємства, подання податкової та фінансової звітності, підписання будь-яких документів, і взагалі, до здійснення господарської діяльності. У вказаний період між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювались господарські операції на загальну суму 4 504 675 грн., в тому числі ПДВ 750 779,2 грн. (592 230 грн. - за період лютий 2015 - березень 2016; 158 549,2 грн. - квітень-травень 2016 року). В ході проведення обшуку 20-21.10.2016 за фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 по 31.03.2016.
Враховуючи те, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подавалась до фіскального органу в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису, з метою встановлення обставин отримання електронного цифрового підпису, а також причетних осіб, які звертались до ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою отримання електронного цифрового підпису для використання при здійсненні діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий просить клопотання задовольнити.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , та/або за його дорученням ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_5 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до документів окремо на керівника, заступника керівника, бухгалтера та на інших працівників, які стали підставою для отримання сертифікату електронного цифрового підпису для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 (видавник UA АДРЕСА_1 ), а саме: довіреності; договору надання послуг електронного цифрового підпису; картки приєднання до електронного договору про надання послуг електронного цифрового підпису; копії документу, що підтверджує державну реєстрацію; копії документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; копії паспортів кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів осіб, на підпис яких отримується сертифікат; заявки на формування посилених сертифікатів ЕЦП осіб, на підпис яких отримується сертифікат у паперовому вигляді; акту наданих послуг, що підтверджує сплату за сертифікати та платіжні доручення; копію свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ за наявності реєстрації юридичної особи платником ПДВ та інших документів, що послужили підставою для отримання сертифікату електронного підпису для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 12 червня 2017 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1