Справа № 357/1232/17
1-кс/357/1473/17
13.04.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 42017111030000008, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.01.2017, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, - про проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2015 по 31.12.2016., перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , -
Білоцерківською місцевою прокуратурою встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено закупівлі послуг з постачання продуктів дитячого харчування та укладено договори щодо закупівель вказаних послуг з урахуванням податку на додану вартість.
В подальшому, на виконання зазначених договорів посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 впродовж грудня 2016 року здійснено зайве перерахування грошових коштів з бюджету на користь підприємств на загальну суму 262 000,36 грн.
При цьому, відповідно до підпункту «г» підпункту 197.1.7 пункту 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з: харчування дітей у дошкільних, загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоров'я. Порядок надання таких послуг затверджується Кабінетом міністрів України.
В ході досудового розслідування встановлено, що перерахування коштів в грудні 2016 року ІНФОРМАЦІЯ_1 було здійснено на наступні підприємства:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- ПСК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- КДРП ІНФОРМАЦІЯ_6 » БМР (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що вищевказані дії посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 вчинені із порушенням вимог Податкового кодексу України.
З метою підтвердження або спростування факту вчинення посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 зловживання своїм службовим становищем під час проведення закупівлі послуг з постачання продуктів дитячого харчування та укладення договорів щодо закупівель вказаних послуг, а також з метою контролю дотримання посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового законодавства за період з січня 2015 року по грудень 2016 року, необхідні спеціальні знання у галузі податкового законодавства, тому у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.
Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.
Відповідно до п. 11 ч. 1 ст. 78 розділу ІІ ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 7 КПК України.
В судовому засіданні слідчий довів необхідність провести позапланову документальну виїзну перевірку дотримання податкового законодавства посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 160 КПК України та п.п. 78.1.1., 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 ПКУ,
Клопотання старшого слідчого СВ Білоцерківського відділу поліції Головного управління національної поліції у Київській області майора поліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати дозвіл у кримінальному провадженні № 42016111030000008 від 19.01.2017 на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання податкового законодавства посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити ІНФОРМАЦІЯ_8 .
При проведенні позапланової документальної виїзної перевірки:
- перевірити дотримання Податкового кодексу України посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 під час здійснення закупівлі послуг з постачання продуктів дитячого харчування та укладення договорів із контрагентами щодо закупівель вказаних послуг з урахуванням податку на додану вартість.
Надати можливість працівникам ГУ ДФС у Київській області в ході проведення позапланової документальної виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, податкових, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.
Строк дії ували не перевищує 13 травня 2017 року.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1