№ 760/17433/16-к
(№1-кс/760/2775/17)
17. 02. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,
До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.
Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження №32016100090000020 від 02.02.2016 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " стара назва ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ) зареєстровані та придбані на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, групою осіб у складі: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , для незаконного обготівкування грошових коштів та ухилення від сплати податків в великих розмірах суб'єктам реального сектору економіки за рахунок формування фіктивного податкового кредиту.
Разом з цим, в рамках даного кримінального провадження розслідується епізод щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_23 ) встановлено, що протягом грудня 2015 року дане СПД сформувало податковий кредит з ПДВ від СПД, що має ознаки «транзитності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ) на суму 9 196 459 грн. та відобразило покупку насіння соняшника.
Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ) уклало договір оренди від 27.04.2015 року (на один рік) з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ). В оренді знаходяться сільськогосподарські угіддя, місце розташування яких Херсонська область, Великоолександівський район, Бобровокутська с/р.
Службовою особою та засновником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_25 ) є громадянин ОСОБА_10 (РНОК ПП: НОМЕР_26 ). Встановлено те, що станом на 02.01.2015 констатовано факт смерті даного громадянина.
Також Бобровокутська с/р було повідомила про те, що землі (сільськогосподарські угіддя), які орендовані ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_25 ), а в подальшому передані в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), не використовуються вже на протязі 4-5 років.
Разом з цим, встановлено те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ) відображають в податковій звітності придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ) та інших підприємств з ознаками «фіктивності».
18.10.2016 провідному юрист-консульту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ) ОСОБА_11 оголошено ухвалу Солом'янського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів підприємства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), проте станом на дату складання даного клопотання, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » проігнорувавши законне рішення суду, не надали до ІНФОРМАЦІЯ_28 вказані в ухвалі речі та документи.
26.01.2017 у офісі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » проведено обшук на підставі ухвали Солом'янського районного районного суду м. Києва, за результатами якого вилучено оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » по взаємовідносинам із підприємством з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та фіктивному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », по якому є вирок суду за ч.1 ст.205 КК України.
Оглядом вилучених документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » в період 2015-2016 р.р. мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », а автомобільним перевізником ТМЦ виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ).
В ході досудового розслідування зібрано достатньо доказів, які вказують на безтоварність операцій проведених від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.
Основною метою діяльності вищевказаних підприємств є надання послуг реальному сектору економіки по ухиленню від сплати податків.
Слідчий зазначав, що під час розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність вилучити оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), які підтверджують взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », так як у них містяться відомості про транспортні перевезення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».
Оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, призначення податкової перевірки та встановлення розміру заподіяної шкоди державі в результаті незаконних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.
В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року й знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку, маршрутні листи, інші товаро-супровідні документи, з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1