Справа №522/2141/17
Провадження 1-кс/522/387/17
04 квітня 2017 року м. Одеса
Приморський районний суд м. Одеси у складі:
Головуючого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Одеси клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності стосовно:
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Калькутта штату Західна Бенгалії Індії, громадянина Індії, раніше не судимого, останнє місце мешкання: АДРЕСА_1 ,
за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора - ОСОБА_4 , -
В провадженні Приморського районного суду м. Одеси знаходиться клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінчення строків давності на підставі ч. 2 ст. 49 КК України.
Органом досудового розслідування ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що підприємство із 100% іноземним капіталом «П'єзо Інтернешнл» (далі ПІ «П'єзо Інтернешнл») є дочірнім підприємством корпорації «П'єзо Трейдінг Естаблішмент» (Об'єднанні Арабські Емірати).
ПІ «П'єзо Інтернешнл» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 11.10.1999 за №0135. ПІ «П'єзо Інтернешнл» 26.06.2000 поставлено на облік в органах державної податкової служби як платник податків за № 268. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 21832438 від 29.06.2000.
Основним видом діяльності товариства є оптова та роздрібна торгівля фармацевтичними товарами, виробництво фармацевтичних препаратів, медична практика.
Рішенням засновника ПІ «П'єзо Інтернешнл» від 16.03.2001 директором ПІ «П'єзо Інтернешнл» призначено ОСОБА_5 .
Відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства у період з 16.03.2001 по 01.11.2001 являвся його директор ОСОБА_3 .
Так, ОСОБА_3 , у вказаний період часу, будучи директором підприємства ПІ «П'єзо Інтернешнл», згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, зобов'язаний здійснювати керівництво підприємством, вчасно складати та надавати у податкові органи достовірну податкову звітність про фінансово- господарську діяльність підприємства, створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, забезпечувати виконання усіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера, що стосується дотримання порядку оформлення та обліку первинних документів.
В ході розслідування встановлено, що при здійсненні фінансово- господарської діяльності службові особи ПІ «П'єзо Інтернешнл» уклали з фірмою «Триграм ЛТД Кіпр» договір № ТБ-Р2І №04-01 від 01.03.2001 по імпортуванню на територію України товарно-матеріальних цінностей.
В подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків директор підприємства ПІ «П'єзо Інтернешнл» ОСОБА_6 у період з 16.03.2001 по 01.11.2001 необгрунтовано відніс до складу валових витрат суму 4 280 560 грн. у податковій декларації по прибутку, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 1 284 170 грн., яку останній підписав і надав до податкової інспекції.
В ході досудового розслідування встановлено, що товарно-матеріальні цінності за вказаними угодами ПІ «П'єзо Інтернешнл» не одержувало, отриманий товар не відображено по бухгалтерському та податковому обліку. У зв'язку з чим операції з фірмою «Триграм ЛТД Кіпр» носили безтоварний характер.
Таким чином, директор ГПК «П'єзо Інтернешнл» ОСОБА_3 в порушення п. 18.3 ст. 18 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» завищив валові витрати в 1 - 3 кварталі 2001 року по взаємовідносинам з фірмою «Триграм ЛТД Кіпр» на суму 4 280 560 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави податку на прибуток в сумі 1 284 170 грн, що перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж в п'ять тисяч разів і є особливо великим розміром.
Санджаю Кумару 29.07.2002 пред'явлено обвинувачення (за КПК України 1960 року) у вчинені вказаного злочину та його 29.07.2002 оголошено в розшук. У подальшому, 29.11.2013 ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення в межах кримінального провадження № 32013170000000429. До теперішнього часу, вжитими заходами його місцеперебування не встановлено.
В обґрунтування клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності прокурор вказує тим, що умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_8 вчинено у період березня - жовтня 2001 року. Таким чином, з дня вчинення ОСОБА_8 вказаного злочину минуло більше п'ятнадцяти років. Тобто, відповідно до ст. 49 КК України ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
ОСОБА_9 в судове засідання не з'явився, причини неявки не повідомив, повідомлявся належним чином.
Розглянувши клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності стосовно ОСОБА_3 на підставі ст. 49 КК України, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, суд вважає, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності - підлягає задоволенню.
Дії ОСОБА_3 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України: ухилення від сплати податків, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Органами досудового розслідування встановлено , що ОСОБА_9 вчинив вказане кримінальне правопорушення у березні-жовтні 2001 року.
Згідно довідки УІЗ ГУНП в Одеській області ОСОБА_9 , станом на 02.02.2017 року до кримінальної відповідальності за час перебування в розшуку не притягувався.
У відповідності до ч.2ст. 49 КК України, перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від досудового слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з'явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п'ятнадцять років.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, у відповідності до ст. 12 КК України є тяжким злочином.
З часу вчинення ОСОБА_9 кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, минуло більше 15 років, що дає підстави для звільнення від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Цивільний позов, процесуальні витрати та речові докази у кримінальному провадженні відсутні.
Керуючись ст. ст. 284-288, 350 КПК України, ст. 44, 49 КК України, 285, 286, 288 КПК України суд,
Звільнити від кримінальної відповідальності та закрити провадження по кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 3 ст. 212 КК України - в зв'язку із закінченням строків давності притягнення до відповідальності.
Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_3 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду через Приморський районний суд м.Одеси на протязі семи діб з часу проголошення.
Суддя Приморського районного суду
м. Одеси ОСОБА_1
04.04.2017