Справа № 760/15135/14-к
1-кс-4040/14
16 липня 2014 року м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
16 липня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100090000064 від 29 травня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що відповідно до акту № 2122/26-58-22-06-15/26610500 від 29 квітня 2014 року «Про результати документальної виїзної планової перевірки постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року та валютного законодавства за період з 12 серпня 2010 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили вимоги п. 49.1 ст. 49, пп. 133.2.2 ст. 133, п. 135.1, пп. 135.5.15 п. 135.5 ст. 135, п. 160.8 ст. 160 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.
Як встановлено з акту перевірки, Представництво проводило діяльність направлену не тільки на надання послуг материнській компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а і іншим компанія - нерезидентам.
У зв'язку з викладеним та тим, що п.п. «е» Конвенції чітко вказує, що діяльність представництва повинна здійснюватись лише для договірної держави, постійному Представництву « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / донараховано податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.
Для діяльності постійне Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрило поточні рахунки в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) ( АДРЕСА_1 ). Рахунки постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають тип рахунку: Поточний рахунок типу Н.
Для встановлення від яких суб'єктів господарювання постійне Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало грошові кошти, а також для встановлення як після отримання грошових коштів були використанні дані грошові кошти, потрібно отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які становлять банківську таємницю постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що відповідно до акту № 2122/26-58-22-06-15/26610500 від 29 квітня 2014 року «Про результати документальної виїзної планової перевірки постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року та валютного законодавства за період з 12 серпня 2010 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили вимоги п. 49.1 ст. 49, пп. 133.2.2 ст. 133, п. 135.1, пп. 135.5.15 п. 135.5 ст. 135, п. 160.8 ст. 160 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.
Як встановлено з акту перевірки, Представництво проводило діяльність направлену не тільки на надання послуг материнській компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а і іншим компанія - нерезидентам.
У зв'язку з викладеним та тим, що п.п. «е» Конвенції чітко вказує, що діяльність представництва повинна здійснюватись лише для договірної держави, постійному Представництву « ІНФОРМАЦІЯ_1 »/код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / донараховано податок на прибуток за ІІ квартал 2011 року - 2 751 грн., за І-ІІІ квартали 2011 року - 36 851 грн., за І - ІV 2011 року - 80 917 грн. за І квартал 2012 року - 41 269 грн., за півріччя 2012 року - 172 129 грн., за ІІІ квартали 2012 року - 258 337 грн., за 2012 рік у сумі 353 008 грн., за 2013 рік у сумі 252 882 грн., а всього на загальну суму 686 807 грн.
Для діяльності постійне Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрило поточні рахунки в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) ( АДРЕСА_1 ). Рахунки постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають тип рахунку: Поточний рахунок типу Н.
Поточний рахунок - це вид банківського рахунка, який відкривається банками юридичним i фізичним особам на договірній основі для зберігання грошових коштів і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Поточний рахунок відкривається підприємствам усіх видів і форм власності, їх відокремленим пiдpоздiлам, а також фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства.
До поточних рахунків також належать: 1) рахунки за спеціальними режимами вико ристання, які відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України; 2) поточні рахун ки типу «Н», відкриті в національній валюті офіційним представництвам і представництвам юридичних осіб - нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території України; 3) поточ ні рахунки типу «П», відкриті в національній валюті постійним представництвам; 4) поточні (накопичувальні) рахунки виборчих фондів; 5) інвестиційні рахунки, що відкриваються нерезидентам-інвесторам для здійснення інвестиційної діяльності в Україні, а також для повернення іноземної інвестиції та прибутків, доходів, інших кош тів, одержаних іноземним інвестором від інвестиційної діяльності в Україні.
Для встановлення від яких суб'єктів господарювання постійне Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало грошові кошти, а також для встановлення як після отримання грошових коштів були використанні дані грошові кошти, потрібно отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які становлять банківську таємницю постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) ( АДРЕСА_1 ) шляхом отримання копій юридичної справи та копій документів постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, що відображають рух коштів по банківському рахунку № НОМЕР_3 (Валюта рахунку: Гривня (980), № НОМЕР_4 (Валюта рахунку: Долар США (840), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дня відкриття рахунку по дату оголошення ухвали. Копій банківських документів , а саме:
- реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для відкриття (закриття) рахунку;
- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;
- виписку про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (Валюта рахунку: Гривня (980), № НОМЕР_4 (Валюта рахунку: Долар США (840), який належить Представництву « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дня відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому та електронному вигляді, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дня відкриття рахунку по дату проведення виїмки;
- договорів на встановлення системи "Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з'єднання з банківської установою;
- договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по дату проведення виїмки;
- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя: