Ухвала від 23.07.2014 по справі 760/15742/14-к

Справа № 760/15742/14-к

1-кс-4234/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

23 липня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201410090000105 від 23 червня 2013 року.

У клопотанні зазначено, що обставини провадження: відповідно до акту № 2504/26-58-22-02-18/36258745 від 02 червня 2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили вимоги п.п. 138.10.5, п. 138.10, ст. 138 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток в 2012 році на суму 184 543 грн., в 2013 році на суму 650 387 грн., а всього на загальну суму 834 930 грн.

Як встановлено з матеріалів кримінального провадження, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є фінансовий лізинг. Також підприємство займається торгівлею автотранспортними засобами, наданням в оренду автотранспортних засобів, машин і устаткування.

Для ведення господарської діяльності, яка має на меті отримання прибутку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були укладені наступні кредитні угоди:

1. з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 1338000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 1302040,00 грн.

2. з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 22836620,60 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 21776,36 грн.

3. з ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 2934000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року -2583034 грн.

4. з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 8380000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 604000 грн.

5. з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -46515718,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 24989920,47 грн.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період діяльності, а саме 10 вересня 2012 року було отримано поворотну фінансову допомогу на загальну суму 19 374 305 грн. від наступних фізичних осіб: ОСОБА_4 - 299 343, 60 грн.; ОСОБА_4 - 1 392 606, 95 грн.; ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.; ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн.

Вищезазначені отримані кошти в той же день, було перераховано на погашення кредитів та відсотків за ними до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

З метою повернення коштів, які були отриманні у вигляді поворотної фінансової допомоги у фізичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було отримано кошти по кредитним договорам з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -19318716 грн.

Отримані кредитні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було перераховано як фінансова допомога ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн. та ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.

Враховуючи вищевикладене, у зв'язку із тим, що кошти які були отримані в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були спрямовані на погашення заборгованості по позикам фізичним особам, що свідчить про відсутність здійснення господарської діяльності, яка була б спрямовано на отримання доходу по вище наведеним операціям. Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має право на віднесення до складу витрат звітного періоду нарахованих та сплачених на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » процентів за борговими зобов'язаннями по договору №КЛ-4303/1-980 від 17 вересня 2012 року у 2012 році на суму 878777 грн. та у 2013 році на суму 3328690 грн. в результаті порушення п.п. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138 Податкового Кодексу України.

Для встановлення осіб, які перебували на посадах директорів, котрі укладали договори у зв'язку з якими в подальшому у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло податкове зобов'язання зі сплати податку на прибуток, встановлення чи мали директори відповідні права на укладення договорів фінансової допомоги та інших правочинів пов'язаних з вказаним договором, а також для встановлення руху коштів, які були отримані від банківської установи для придбання транспортних засобів, необхідно отримати доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що обставини провадження: відповідно до акту № 2504/26-58-22-02-18/36258745 від 02 червня 2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили вимоги п.п. 138.10.5, п. 138.10, ст. 138 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток в 2012 році на суму 184 543 грн., в 2013 році на суму 650 387 грн., а всього на загальну суму 834 930 грн.

Як встановлено з матеріалів кримінального провадження, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є фінансовий лізинг. Також підприємство займається торгівлею автотранспортними засобами, наданням в оренду автотранспортних засобів, машин і устаткування.

Для ведення господарської діяльності, яка має на меті отримання прибутку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були укладені наступні кредитні угоди:

1. з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 1338000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 1302040,00 грн.

2. з ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 22836620,60 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 21776,36 грн.

3. з ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 2934000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року -2583034 грн.

4. з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів - 8380000,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 604000 грн.

5. з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -46515718,00 грн. Кредиторська заборгованість станом на 31 грудня 2013 року - 24989920,47 грн.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період діяльності, а саме 10 вересня 2012 року було отримано поворотну фінансову допомогу на загальну суму 19 374 305 грн. від наступних фізичних осіб: ОСОБА_4 - 299 343, 60 грн.; ОСОБА_4 - 1 392 606, 95 грн.; ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.; ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн.

Вищезазначені отримані кошти в той же день, було перераховано на погашення кредитів та відсотків за ними до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

З метою повернення коштів, які були отриманні у вигляді поворотної фінансової допомоги у фізичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було отримано кошти по кредитним договорам з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - Цільове призначення кредитних коштів - придбання транспортних засобів. Загальна сума одержаних кредитних коштів -19318716 грн.

Отримані кредитні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було перераховано як фінансова допомога ОСОБА_6 - 5 874 454, 50 грн. та ОСОБА_5 - 11 807 900, 00 грн.

Враховуючи вищевикладене, у зв'язку із тим, що кошти які були отримані в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були спрямовані на погашення заборгованості по позикам фізичним особам, що свідчить про відсутність здійснення господарської діяльності, яка була б спрямовано на отримання доходу по вище наведеним операціям. Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має право на віднесення до складу витрат звітного періоду нарахованих та сплачених на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » процентів за борговими зобов'язаннями по договору №КЛ-4303/1-980 від 17 вересня 2012 року у 2012 році на суму 878777 грн. та у 2013 році на суму 3328690 грн. в результаті порушення п.п. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138 Податкового Кодексу України.

Для встановлення осіб, які перебували на посадах директорів, котрі укладали договори у зв'язку з якими в подальшому у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло податкове зобов'язання зі сплати податку на прибуток, встановлення чи мали директори відповідні права на укладення договорів фінансової допомоги та інших правочинів пов'язаних з вказаним договором, а також для встановлення руху коштів, які були отримані від банківської установи для придбання транспортних засобів, необхідно отримати доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, які зберігаються в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " /МФО НОМЕР_7 / ( АДРЕСА_1 ) щодо належним чином завірених копій юридичної справи та оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, що відображають рух коштів по банківському рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дня відкриття рахунку по дату оголошення ухвали. Оригіналів банківських документів, а саме:

- реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для відкриття (закриття) рахунку;

- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписку про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дня відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому та електронному вигляді, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дня відкриття рахунку по дату проведення виїмки;

- договорів на встановлення системи "Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з'єднання з банківської установою;

- договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по дату проведення виїмки;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: