Справа № 761/12164/17
Провадження № 1-кс/761/7638/2017
07 квітня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №32016100000000016 від 27.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , Шевченківського, Святошинського, Деснянського, Дарницького, Голосіївського, Оболонського, ІНФОРМАЦІЯ_2 , Печерського, ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також у відділах державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Києво-Святошинської, Вишгородської районних в Київській області державних адміністрацій, -
Прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за № 32016100000000016 від 27.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у відділах державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського, Шевченківського, Святошинського, Деснянського, Дарницького, Голосіївського, Оболонського, Дніпровського, Печерського, ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також у відділах державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Києво-Святошинської, Вишгородської районних в Київській області державних адміністрацій.
Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в листопаді 2015 року, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI, шляхом відображення безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму у розмірі 5 174 363 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Вказані обставини підтверджуються висновком експертного дослідження № 1-27/01/2016-до від 27.01.2016 року, згідно якого у листопаді 2015 року між Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (продавець) фінансово-господарські операції мали безтоварний характер, у результаті чого встановлено несплату податку на додану вартість на загальну суму 5 174 363 грн.
Проведеним аналізом інформації з бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_7 » встановлено, що в період 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) «ПРОДАВЕЦЬ» було виписано в адресу Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «ПОКУПЕЦЬ» податкові накладні на загальну суму ПДВ 9 007 247 грн., номенклатура товару «плоди хурми свіжі, плоди гранатів свіжі, мандарини свіжі, апельсини свіжі, грейпфрути свіжі та ін.», яке в свою чергу здійснює реалізацію товарів та послуг, а саме: двигуни, опалубки, агентські послуги, банерна реклама, вантажні роботи.
Також, за результатами проведених слідчих дій по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що у вищезазначеній схемі незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) посідає місце «вигодотранспортуючого» та «вигодо формуючого» підприємства, а саме являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» - підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.
Злочинна схема, направлена на надання суб'єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом:
підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), посідаючи в даній схемі ланку ВИГОДОТРАНСПОРТУЮЧОГО підприємства, з метою безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету, які виникли у підприємств реального сектору економіки незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів (робіт, послуг), отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), після чого, з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ, збалансовують податковими зобов'язаннями на користь інших підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку ВИГОДОНАБУВАЧІВ.
Таким чином, службові особи підприємств реального сектору економіки, за рахунок незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ, який фактично «купують» у Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) незаконно занижують розмір податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету Держави, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдорозрахункових операцій, незаконно обготівковуються з банківських рахунків та повертаються службовим особами підприємств реального сектору економіки.
В подальшому, за результатами проведених слідчих дій по вказаному кримінальному провадженню, а саме обшуку офісного приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовується ОСОБА_4 для ведення власної фінансово-господарської діяльності встановлено, що у вищезазначеній схемі незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг ОСОБА_4 додатково використовує реквізити підконтрольних йому СГД.
Так, в ході проведення обшуку офісного приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , що використовується ОСОБА_4 для функціонування вищезазначеної злочинної схеми, крім іншого виявлено та вилучено, підроблену печатку приватного нотаріуса, про що свідчить витяг з Єдиного реєстру адвокатів, згідно якого, відсутня інформації, щодо приватного нотаріуса, реквізити якого зазначено на вказаній печатці та відповідь на запит МЮУ, паспорти громадян України, видані на ім'я осіб, що у свою чергу значаться директорами та засновниками підприємств підконтрольних ОСОБА_4 та реквізити яких, використовувалися останнім у схемі ухилення від сплати податків, печатки та установчі документи щодо підприємств таких як: ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "(код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 "(код НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 ""(код НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 "(код НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 "(код НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (код НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 "(код НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (код НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_42 ), протоколи допитів службових осіб зазначених ФСГД, підроблені довіреності, банківські картки видані від та на ім'я службових осіб вище перелічених підприємств та інші речі та документи, що свідчать про функціонування злочинної схеми направленої на ухилення від сплати податків та виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг.
З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб'єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення всіх суб'єктів кримінального правопорушення, виникла потреба у дослідженні документів, що містяться в реєстраційних справах.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
З огляду на викладене, прокурор просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій та оригінали усіх вказаних прокурором у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №№32016100000000016 від 27.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають увідділах державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського, Шевченківського, Святошинського, Деснянського, Дарницького, Голосіївського, Оболонського, ІНФОРМАЦІЯ_2 , Печерського, ІНФОРМАЦІЯ_3 державних адміністраціях, а також у відділах державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Києво-Святошинської, Вишгородської районних в Київській області державних адміністрацій, - задовольнити.
Надати прокурору відділу прокуратури м. Києва молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 , а також за дорученням іншим уповноваженим особам, що входять до складу слідчої групи по кримінальному провадженню №32016100000000016 від 27.01.2016, право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів та належним чином завірених копій документів, які перебувають увідділах державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського, Шевченківського, Святошинського, Деснянського, Дарницького, Голосіївського, Оболонського, Дніпровського, Печерського, ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також у ІНФОРМАЦІЯ_46 державних адміністрацій, а саме до документів реєстраційних справ суб'єктів господарської діяльності таких підприємств як:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_50 ;
ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_2 ;
ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_51 ;
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_52 ;
оригінали документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), що містять підпис ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_46 ), оригінали документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) що містять підпис ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_46 ), оригінали документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), що містять підпис ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_46 ), оригінали документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), що містять підпис ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_53 ;
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_54 ;
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_55 ;
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_56 ;
оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), що містять підпис ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_59 ;
оригінали документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), та копії документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_60 ;
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), які зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_63 , а саме:
-копії заповнені реєстраційні картки для юридичних осіб (форми 1-9, 16);
-копія одного примірнику установчих документів (установчий акт, статут або засновницький договір);
-копії довіреностей, які видані від імені службових осіб підприємства або від імені підприємства;
-копії наказів службових осіб підприємства, за період з моменту створення підприємства по час проведення тимчасового доступу, з правом їх вилучення.
Службовим особам відділів державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського, Шевченківського, Святошинського, Деснянського, Дарницького, Голосіївського, Оболонського, Дніпровського, Печерського, ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також ІНФОРМАЦІЯ_64 державних адміністрацій, забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій та оригіналів вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити відділам державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського, Шевченківського, Святошинського, Деснянського, Дарницького, Голосіївського, Оболонського, ІНФОРМАЦІЯ_2 , Печерського, ІНФОРМАЦІЯ_3 державних адміністраціях, а також ІНФОРМАЦІЯ_65 державних адміністраційїї та залишити опис документів, які були вилучені, а відділи державних реєстрацій юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янського, Шевченківського, Святошинського, Деснянського, Дарницького, Голосіївського, Оболонського, Дніпровського, Печерського, ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також відділи державних реєстрацій юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ІНФОРМАЦІЯ_66 , Вишгородської районних в Київській області державних адміністрацій (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: