Справа № 760/27048/14-к
1-кс-7351/14
12 грудня 2014 року м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,
12 грудня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що відділ кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32012110110000093 від 17 грудня 2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що відповідно до матеріалів документальної позапланової виїзної перевірки, акт № 415/28-10-37-20/30603572 від 18 квітня 2014 року встановлено, що службові особи ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в грудні 2013 року за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими підприємствами незаконно сформували від'ємне значення податку на додану вартість на суму 20 160 324 грн., після чого в січні 2014 року вказану суму службовими особами ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було заявлено до відшкодування в рахунок майбутніх платежів, що призвело до заниження сплати податкових зобов'язань з податку на додану вартість в лютому 2014 року в розмірі 20 160 324 грн.
Шляхом вивчення копій договорів купівлі-продажу нафтопродуктів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано бензин А-95 Євро, бензин А-92 Євро у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». У той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має ознаки фіктивності, оскільки у 2014 році у товариства відсутні матеріальні та технічні ресурси, а отже не могло фактично здійснювати фінансово-господарську діяльність.
Під час вивчення фінансово-господарських документів щодо купівлі-продажу нафтопродуктів встановлено, що відправником нафтопродуктів було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке у період часу з грудня 2013 року до січня 2014 року перебувало в стадії ліквідації, а тому не мало можливості здійснювати перевезення нафтопродуктів.
18 липня 2014 року було призначено судово-економічну експертизу питань правильності визначення зобов'язань з податку на додану вартість відповідно до акту перевірки № 415/28-10-37-20/30603572 від 18 квітня 2014 року.
Для встановлення фактичного призначення коштів, які було перераховано ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також проведення судово-економічної експертизи необхідно здійснити аналіз руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Для цього потрібно отримати тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також вилучити речі і копії таких документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », передбачені „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12 листопада 2003 року № 492, касові чеки, чекові книжки, відомості про стан поточних рахунків № НОМЕР_2 (гривня, іноземна валюта), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.
Указані речі і банківські документи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, встановлення ланцюгу руху коштів отриманих від ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », подальшого їх спрямування, кола осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати та часу зарахування/списання коштів, тощо.
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що відповідно до матеріалів документальної позапланової виїзної перевірки, акт № 415/28-10-37-20/30603572 від 18 квітня 2014 року встановлено, що службові особи ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в грудні 2013 року за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими підприємствами незаконно сформували від'ємне значення податку на додану вартість на суму 20 160 324 грн., після чого в січні 2014 року вказану суму службовими особами ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було заявлено до відшкодування в рахунок майбутніх платежів, що призвело до заниження сплати податкових зобов'язань з податку на додану вартість в лютому 2014 року в розмірі 20 160 324 грн.
Шляхом вивчення копій договорів купівлі-продажу нафтопродуктів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано бензин А-95 Євро, бензин А-92 Євро у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». У той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має ознаки фіктивності, оскільки у 2014 році у товариства відсутні матеріальні та технічні ресурси, а отже не могло фактично здійснювати фінансово-господарську діяльність.
Під час вивчення фінансово-господарських документів щодо купівлі-продажу нафтопродуктів встановлено, що відправником нафтопродуктів було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке у період часу з грудня 2013 року до січня 2014 року перебувало в стадії ліквідації, а тому не мало можливості здійснювати перевезення нафтопродуктів.
18 липня 2014 року було призначено судово-економічну експертизу питань правильності визначення зобов'язань з податку на додану вартість відповідно до акту перевірки № 415/28-10-37-20/30603572 від 18 квітня 2014 року.
Для встановлення фактичного призначення коштів, які було перераховано ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також проведення судово-економічної експертизи необхідно здійснити аналіз руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Для цього потрібно отримати тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також вилучити речі і копії таких документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », передбачені „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12 листопада 2003 року № 492, касові чеки, чекові книжки, відомості про стан поточних рахунків № НОМЕР_2 (гривня, іноземна валюта), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.
Указані речі і банківські документи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, встановлення ланцюгу руху коштів отриманих від ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », подальшого їх спрямування, кола осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати та часу зарахування/списання коштів, тощо.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме:
- документів, наданих службовими особами товариства для відкриття рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (у гривні та іноземній валюті), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
- чекових книжок, косових чеків;
- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам товариства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами товариства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
- виписок про рух коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01 грудня 2013 року по 01 березня 2014 року на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- заявок на видачу готівки та отримання чекових книжок;
- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунках;
- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціях, що йому підлягають, з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:
- виписок про рух коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01 грудня 2013 року по 01 березня 2014 року на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунках.
Інші вимоги слідчим у клопотанні не обґрунтовані та не доведена необхідність надання доступу до них.
У клопотанні зазначено, що необхідно вилучити саме оригінали документів, оскільки це потрібне для проведення почеркознавчих та економічних експертиз.
Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому або за його дорученням слідчо-оперативним співробітникам.
Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку цих осіб, тому така вимога задоволенню не підлягає.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме:
- виписок про рух коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 за період з 01 грудня 2013 року по 01 березня 2014 року, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунках.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя: