Справа № 760/21790/14-к
1-кс-6098/14
08 жовтня 2014 року м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,
08 жовтня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100110000310 від 05 вересня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) безоплатно надали на протязі 2013 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з транспортування природного газу в загальному обсязі 88 253 925 н.м.куб, що призвело до заниження доходів на суму 9 102 980 грн. та заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 1 502 962 суму.
Також встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013 року здійснювали постачання та транспортування природного газу через власні газорозподільні трубопроводи категорії споживачів «населення». Однак на газ «населення» станом на 01 січня 2013 року встановлена дебіторська заборгованість у сумі 133 689 948,24 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 10 580 685 грн., а станом на 31 грудня 2013 року дебіторська заборгованість становить суму 121 078 053,8 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 7 596 417,03 грн. Це свідчить про списання службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » значних обсягів негативного розбалансування природного газу на дебіторську заборгованість категорії споживачів «населення», що в свою чергу, вказує на порушення вимог податкового законодавства в частині достовірності декларування доходів та податкових зобов'язань з податку на додану вартість з реалізації природного газу категорії споживачів «населення». Дане розбалансування призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 19 461 677 грн. за 2013 рік.
Крім того, встановлено взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами субпідрядниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_11 ), які здійснюють встановлення газових лічильників фізичним особам. Вказане встановлення лічильників здійснюється згідно інвестиційної програми ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок коштів передбачених тарифом вказаного товариства. При цьому, згідно наявних даних, фактично встановлення лічильників здійснюється співробітниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який в свою чергу, перераховує на користь субпідрядників грошові кошти, передбачені інвестиційною програмою, з метою переведення їх в готівку та подальшого привласнення. Крім того, за наявними даними, вартість встановлення одного газового лічильника згідно інвестиційної програми ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 рік складає 1350 грн., з урахуванням чого й здійснюються розрахунки з субпідрядними організаціями. Згідно актів виконаних робіт (кб-2) підписаних між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та субпідрядними організаціями вартість встановлення одного лічильника не перевищує 1150 грн.
Таким чином службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили податковий кредит на загальну суму 143 520 грн. за 2013 рік.
Разом з тим, встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013 року неправомірно віднесли до складу витрат, витрати за придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг від підприємств постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) по яких від податкової інспекції де на обліку перебувають дані підприємства отримані матеріали та інформація щодо не підтвердження реальності здійснення господарських операцій по поставці товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг цими постачальниками, покупцю.
Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2013 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 24 729 406 грн.
Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 », згідно чинного законодавства мають зберігатися на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ). Дані документи потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.
Отримати в інший спосіб інформацію, щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме документальне оформлення товарно-грошових потоків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо.
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) безоплатно надали на протязі 2013 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з транспортування природного газу в загальному обсязі 88 253 925 н.м.куб, що призвело до заниження доходів на суму 9 102 980 грн. та заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 1 502 962 суму.
Також встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013 року здійснювали постачання та транспортування природного газу через власні газорозподільні трубопроводи категорії споживачів «населення». Однак на газ «населення» станом на 01 січня 2013 року встановлена дебіторська заборгованість у сумі 133 689 948,24 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 10 580 685 грн., а станом на 31 грудня 2013 року дебіторська заборгованість становить суму 121 078 053,8 грн. та кредиторська заборгованість у сумі 7 596 417,03 грн. Це свідчить про списання службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » значних обсягів негативного розбалансування природного газу на дебіторську заборгованість категорії споживачів «населення», що в свою чергу, вказує на порушення вимог податкового законодавства в частині достовірності декларування доходів та податкових зобов'язань з податку на додану вартість з реалізації природного газу категорії споживачів «населення». Дане розбалансування призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ на суму 19 461 677 грн. за 2013 рік.
Крім того, встановлено взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами субпідрядниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_11 ), які здійснюють встановлення газових лічильників фізичним особам. Вказане встановлення лічильників здійснюється згідно інвестиційної програми ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок коштів передбачених тарифом вказаного товариства. При цьому, згідно наявних даних, фактично встановлення лічильників здійснюється співробітниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який в свою чергу, перераховує на користь субпідрядників грошові кошти, передбачені інвестиційною програмою, з метою переведення їх в готівку та подальшого привласнення. Крім того, за наявними даними, вартість встановлення одного газового лічильника згідно інвестиційної програми ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 рік складає 1350 грн., з урахуванням чого й здійснюються розрахунки з субпідрядними організаціями. Згідно актів виконаних робіт (кб-2) підписаних між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та субпідрядними організаціями вартість встановлення одного лічильника не перевищує 1150 грн.
Таким чином службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили податковий кредит на загальну суму 143 520 грн. за 2013 рік.
Разом з тим, встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013 року неправомірно віднесли до складу витрат, витрати за придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг від підприємств постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) по яких від податкової інспекції де на обліку перебувають дані підприємства отримані матеріали та інформація щодо не підтвердження реальності здійснення господарських операцій по поставці товарно-матеріальних цінностей, робіт послуг цими постачальниками, покупцю.
Враховуючи вищевикладене встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2013 року ухилилися від сплати податків на загальну суму 24 729 406 грн.
Документи, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 », згідно чинного законодавства мають зберігатися на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ). Дані документи потребують дослідження в рамках кримінального провадження, зокрема проведення експертних досліджень, а тому мають значення під час розслідування даного провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.
Слідчий також просить надати доступ до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 » з приводу купівлі, продажу, транспортування, зберігання товарно-матеріальних цінностей: договори з усіма додатками, специфікаціями, накладними, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документами бухгалтерського обліку, актами прийому-передачі, довіреностями на право підпису відповідних директорів філіалів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інших документів щодо взаємодії з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 ») за період 2013 року.
Разом з тим, з фабули у витягу з кримінального провадження не вбачається зв'язку між незаконною діяльністю службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 ». Тому така вимога задоволенню не підлягає.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і копій документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ), а саме:
- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 з приводу купівлі, продажу, транспортування, зберігання товарно-матеріальних цінностей: договори з усіма додатками, специфікаціями, накладними, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, виписками банку, документами бухгалтерського обліку, актами прийому-передачі, довіреностями на право підпису відповідних директорів філіалів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інших документів щодо взаємодії з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 ) за період 2013 року, які мають доказове значення;
- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції з реалізації природного газу категорії споживачів «населення»: акти розрахунку реалізації природного газу для населення за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року в розрізі місяців, головну книгу за 2013 рік, банківські документи, що підтверджують надходження оплат за природній газ від категорії споживачів «населення», інформація стосовно оплат населення в розрізі місяців 2013 року з деталізацією оплат по періодам, щомісячні розрахунки, які виписуються абонентам - населенню для проведення розрахунків за спожитий природній газ, щомісячну інформацію за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року в розрізі кожного абонента із зазначенням: номера особового рахунку, обсягу споживання природного газу, нарахування до сплати за використання газу, оплати за послуги газопостачання, дебіторської та кредиторської заборгованості на початок і кінець кожного місяця та інші документи, пов'язані з дебіторською заборгованістю від категорії споживачів «населення», які мають доказове значення.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя: