Справа№522/8732/16-к
1-кс/522/9623/16
18 травня 2016 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського райсуду м.Одеси ОСОБА_1 , за участі слідчого ОСОБА_2 , розглянув клопотання ст. слідчий з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016020000000026 від 10.03.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016020000000026 від 10.03.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для реєстрації даного кримінального провадження став акт документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо документального підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.04.2015 по 31.07.2015, складений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 від 15.02.2016 № 325/15-54-22/38847652 у висновку даного акту зазначено, що перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлені порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.4, п. 201.6 ст.201 ПК України від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями) за результатами чого встановлено заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 3 724 384 грн., у тому числі по періодам:
-квітень 2015 року у сумі 424 384 грн.;
-травень 2015 року у сумі 1 982 878 грн.;
-червень 2015 року у сумі 1 317 122 грн.
Зазначена перевірка призначена ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_4 від 11.01.2016 у межах кримінального провадження №32015020000000072 від 06.08.2015 за фактом придбання невстановленими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою прикриття незаконної діяльності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який показав, що в період з 01.03.2015 по 31.05.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбавалась соя. Постачання сої здійснювалось на автотранспорті постачальника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Приймання сої здійснювалось за адресою: АДРЕСА_1 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Згідно документів наданих уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) постачалась продукція як власного виробництва, так і придбана.
Також свідок ОСОБА_5 додав, що в подальшому соя, поставлена від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була експортована до Туреччини. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - експедиторською компанією на підставі договору № 01074 від 01.07.2014 здійснено повний спектр послуг з експедирування сої придбаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Згідно описової частини акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 від 15.02.2016 № 325/15-54-22/38847652 зазначено, що:
«… ІНФОРМАЦІЯ_7 направлено лист-запит №1013/151 від 04.06.2015, до ІНФОРМАЦІЯ_8 про отримання відомостей щодо площ та місця знаходження земельних ділянок, зареєстрованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Листом № 1779/10 від 17.06.2015 ІНФОРМАЦІЯ_8 повідомлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » земельні ділянки відсутні та інші докази зазначені податковій інформації ІНФОРМАЦІЯ_9 , що можуть свідчити про можливу безтоварність операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємствами покупцями с/г продукції.
Єдиним можливим способом встановлення фактичних обставин скоєння кримінального правопорушення є дослідження документів на експорт сої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », поставленої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Дана інформація, документи перебувають в уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 , де можуть міститись відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.
Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації та документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №32016020000000026 від 10.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вважаю необхідним у задоволенні клопотання слідчого відмовити з наступних підстав.
Відповідно до ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи: перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходу забезпечення кримінального провадження.
Ст. 132 КПК України встановлені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 3 зазначеної статті, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1)Існує обґрунтована підозра у вчиненні кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2)Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3)Може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
В своєму клопотанні слідчий не достатньо обґрунтовує наявність підстав для тимчасового доступу до інформації, яка перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, -
В клопотанні старшого слідчого з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження 32016020000000026 від 10.03.2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
18.05.2016