Справа № 712/3840/17
Провадження № 1кс/712/1784/17
про надання згоди на тимчасовий доступ до речей і документів
29 березня 2017 рокуСлідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши винесене у кримінальному провадженні №32016250000000010 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку прокурора,-
Прокурор відділу прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про надання згоди на тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32016250000000010, відомості про яке внесені 29.01.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_4 умисно, спільно з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, в результаті чого безпідставно занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави в 2013-2015 роках в розмірі 2 688 тис. грн. та суму податку з доходів з фізичних осіб в розмірі 1 287 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 податків у загальній сумі 3 976 тис. грн., що в 6681 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період 2013-2015 років здійснював фінансово - господарську діяльність з ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ).
На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), що підтверджують проведення фінансово - господарської діяльності з ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2013-2015 років.
Вказані документи перебувають у володінні ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.
Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяги проведених операцій, найменування та специфікація продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.
Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) від сплати податків.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримала та просила його задовольнити.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки іншим шляхом, а ніж вилученням документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) неможливо дослідити вказані вище обставини, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-
Задовольнити клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 .
Дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали та у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії документів ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо проведення фінансово - господарської діяльності з ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період 2013-2015 років., а саме: договорів (з додатками), актів-прийому передачі ТМЦ (актів здачі-прийняття виконаних робіт, наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, проектних документів, інструкцій, специфікацій, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, та будь-яких інших документів за період 2013 - 2015 років, що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ).
Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 або на особу за її дорученням.
Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1