73027, м. Херсон, вул. Робоча, 66, тел. 48-51-90
03 жовтня 2011 р. Справа № 2-а-4210/11/2170
Херсонський окружний адміністративний суд
у складі: головуючої судді: Хом'якової В.В.,
розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом
Прокурора міста Херсона в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Херсоні до фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 про стягнення заборгованості,
встановив:
Прокурор м. Херсона звернувся до суду в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Херсоні з адміністративним позовом про стягнення з фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (далі-відповідач) штрафної санкції за порушення в сфері зовнішньоекономічної діяльності в сумі 14 096 грн. 80 коп., яка застосована рішеннями ДПІ у м. Херсоні від 07.12.2010 №0000972200/0, №0000962200/0. Просить стягнути з відповідача вказану суму штрафної санкції в повному обсязі.
Представниками прокуратури м. Херсона та ДПІ у м. Херсоні надано суду заяви з проханням розглянути справу у порядку письмового провадження.
Відповідач ОСОБА_1 до суду не прибув, про розгляд справи повідомлений належним чином за адресою м. Херсон, вул. Сиваська, 12 а.
Відповідно до ч. 6 ст. 128 КАС України, суд вважає можливим розглянути справу в порядку письмового провадження на підставі наявних в матеріалах справи доказах.
Дослідивши матеріали справи, суд встановив наступне: 23.11.2010 посадовими особами ДПІ у м. Херсоні була проведена позапланова перевірка дотримання вимог валютного законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 по зовнішньоекономічному контракту від 03.04.09 №03/2009, укладений з нерезидентом ІП Путкарадзе ОСОБА_2 (держава Грузія) за період з 09.12.09 по 08.11.10 (акт № 4951/22-2/НОМЕР_1 підписаний відповідачем без заперечень). Перевіркою встановлено порушення відповідачем ст. 1 Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями), а саме - порушення строків розрахунків по імпортній операції на суму 2099,30 дол. США, порушення ст. 1 Указу Президента України від 18.06.1994 № 319/94 "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" (із змінами і доповненнями), не надання декларацій про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами до податкового органу станом на 01.01.10, 01.04.10, 01.07.10, прострочена дебіторська заборгованість в сумі 2099,30 дол. США не задекларована. Відповідачем було укладено договір постачання від 03.04.09 № 03/2009 з ІП Путкарадзе ОСОБА_2 (Грузія) на поставку сільськогосподарської продукції. На виконання умов даного договору постачання "продавець" ОСОБА_1 зобов'язався поставити і передати у власність товар "покупцю" ОСОБА_2, який мав прийняти та оплатити товар. Загальна вартість контракту складає 2000 000 дол. США. Ціна на кожну партію товару з'ясовувалась сторонами і фіксувалась в Специфікації. Розрахунок за поставлену партію товару здійснювався "покупцем" шляхом банківського переказу грошових коштів на розрахунковий рахунок "покупця" на протязі 90 банківських днів з моменту поставки партії товару. Термін дії контракту до 31.12.2009. Специфікація від 03.04.09 № 1: назва товару - насіння соняшнику у кількості 7000кг за ціною 0,35 дол. США за 1 кг.; горіх грецький у кількості 8507кг. за ціною 1,1 дол. США за 1 кг.;, шини, що перебували у використанні вантажних автомобілів, у кількості 45 шт. за ціною 19,48 дол. США за 1 шт. Умови поставки: СРТ - Чарналі. Оплата за відвантажену продукцію надійшла від нерезидента ОСОБА_2 з порушенням строків розрахунків в іноземній валюті (180 календарних днів).
На підставі акту перевірки ДПІ у м. Херсоні були винесені рішення:
- від 07.12.2010 № 0000962200/0 про застосування штрафної санкції за порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 №185-94-ВР на підставі пункту 11 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.90 №509 та згідно ст. 4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" в розмірі 13586 грн. 80 коп. Рішення отримано ОСОБА_1 особисто під підпис 07.12.2010;
- від 07.12.2010 № 0000972200/0 про застосування штрафної санкції за порушення ст. 1 Указу Президента України від 18.06.1994 № 319/94 "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" (із змінами і доповненнями), на підставі пункту 11 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та згідно із ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 № 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", п.п.2.3 п. 2 Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 04.10.99 № 542, та п.2.7 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління НБУ від 08.02.00 № 49, в розмірі 510 грн., що отримано ОСОБА_1 особисто під підпис 07.12.2010.
Дані рішення відповідачем не виконані, в адміністративному чи судовому порядку не оскаржені, отже, є обов'язковими до виконання.
Згідно ст. 1 Закону України від 23.09.94 №185-94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
Стаття 4 вказаного Закону передбачає, що порушення резидентами строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару).
Указом Президента України від 18.06.1994 № 319/94 "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" постановлено суб'єктам підприємницької діяльності України, незалежно від форм власності, у десятиденний строк: продекларувати у Національному банку України наявність (або відсутність) з визначенням сум усіх належних їм валютних цінностей, які знаходяться за межами України, в тому числі одержаних у результаті здійснення підприємницької діяльності за межами України; подати Головній державній податковій інспекції України декларацію щодо сум на їх рахунках у банках та інших іноземних фінансових установах, а також щодо сум надходжень валютних цінностей у вигляді доходів (дивідендів), одержаних у результаті здійснення підприємницької діяльності за межами України. Надалі декларування суб'єктами підприємницької діяльності, незалежно від форм власності, наявності належних їм валютних цінностей, які знаходяться за межами України, здійснюється щоквартально.
Підпунктом 2.3 пункту 2 Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 04.10.99 № 542, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.10.99 від № 712/4005 (із змінами та доповненнями) та пункту 2.7 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління НБУ від 08.02.00 № 49, зареєстрованого в Мін'юсті України 04.04.00 за № 209/4430 встановлено, що невиконання резидентами вимог щодо порядку та термінів декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України. Порушенням порядку декларування є подання недостовірної інформації або перекручення даних, що відображаються у відповідній декларації, якщо такі дії свідчать про приховування резидентами валютних цінностей та майна, що перебувають за межами України.
Виходячи з вищевикладеного, вбачається правомірними винесені рішення ДПІ у м. Херсоні від 07.12.2010 на суму 13586 грн. 80 коп. штрафу за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД та 510 грн. штрафної санкції за порушення порядку та терміну декларування валютних цінностей, що знаходяться за межами України.
Приймаючи до уваги викладені обставини, а також враховуючи, що відповідачем заборгованість по штрафним санкціям не сплачена, суд вважає позовні вимоги обґрунтованими і такими, що підлягають задоволенню. Судові витрати по справі відсутні.
Керуючись ст. ст. 128, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України, суд -
постановив:
Позов прокурора м. Херсона задовольнити.
Стягнути з фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (вул. Сиваська, 12-А, м. Херсон, 73003, ідент номер НОМЕР_1) до державного бюджету заборгованість за штрафними санкціями в сумі 14 096 (чотирнадцять тисяч дев'яносто шість) грн. 80 коп.
Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Одеського апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції шляхом подачі апеляційної скарги в 10-денний строк з дня її проголошення. В разі складення постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.
Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо вона не була подана у встановлений строк. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.
Суддя Хом'якова В.В.
кат. 9.1.1