про призначення судової експертизи
"14" березня 2017 р.Справа № 916/3625/16
За позовом: ОСОБА_1
До відповідача: Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ"
Третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні відповідача: ОСОБА_3
про зобов'язання вчинити певні дії та стягнення
Суддя Д'яченко Т.Г.
Представники:
Від позивача: ОСОБА_1, паспорт
Боднарук М.М., адвокат (ордер, витяг з угоди про надання правової допомоги)
Від відповідача: Черепанов О.В., представник за довіреністю
Сараєв Д.Ю., представник за довіреністю
Від третьої особи: не з'явився
Суть спору: Позивач - ОСОБА_1 звернувся до господарського суду Одеської області з позовною заявою, у якій просить суд:
- зобов'язати Повне товариство „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" здійснити передбачені законодавством дії з державної реєстрації змін в установчих документах Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" у зв'язку із виходом зі складу його учасників фізичної особи-підприємця ОСОБА_1;
- стягнути з Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" вартість внеску фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 відповідно до балансу складеного на день виходу, частини прибутку пропорційно частці у складеному капіталі на користь ОСОБА_1.
Ухвалою господарського суду Одеської області від 29.12.2016р. порушено провадження у справі №916/3625/16, залучено до участі у справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні відповідача: ОСОБА_3, витребувано у Управління державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради реєстраційну справу Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" (код 36921414), а в разі її вилучення або витребування іншою установою, було зобов'язано надати суду належним чином посвідчену реєстратором копію усієї реєстраційної справи, яка повинна зберігатися у Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції та призначено розгляд справи у судовому засіданні.
Як вбачається з тексту позовної заяви, згідно останньої редакції засновницького договору Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ", затвердженого загальними зборами учасників Товариства від 18 січня 2013 року (протокол №40) державну реєстрацію змін до установчих документів проведено державним реєстратором Виконавчого комітету Одеської міської ради від 23.01.2013р.), учасниками Товариства є: фізична особа-підприємець ОСОБА_3 та фізична особа-підприємець ОСОБА_1.
12 липня 2016р. позивачем у справі - ОСОБА_1 на адресу Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" було скеровану заяву про вихід зі складу учасників Товариства та виплату внеску відповідно до балансу, складеного на день виходу, з урахуванням ринкової вартості активів товариства.
Як вбачається з матеріалів справи, відповідну заяву ОСОБА_1 від 12.07.2016р. було отримано відповідачем 13.07.2016р., про що свідчить копія кур'єрської накладної.
Однак, як стверджує позивач - ОСОБА_1, відповідних дій з боку відповідача, направлених на здійснення передбачених законодавством дій з державної реєстрації змін в установчих документах Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ", у зв'язку із виходом зі складу його учасників, а саме позивача, на підставі відповідно заяви від 12.07.2016р., та щодо виплати вартості внеску фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 відповідно до балансу, складеного на день виходу та частини прибутку, пропорційній частці у складеному капіталі, не відбулось, у зв'язку з чим ОСОБА_1 було подано позовну заяву до господарського суду.
09.03.2017р. до господарського суду Одеської області представником позивача надані письмові пояснення щодо призначення у справі судової експертизи.
У наданих поясненнях представником позивача було зазначено суду, що для об'єктивного вирішення даної справи необхідно визначити розмір внеску відповідно до балансу, складеного на день виходу, з урахуванням ринкової вартості активів товариства, а також розмір частини прибутку пропорційній частці у складеному капіталі, що підлягають стягненню на користь ОСОБА_1.
Представником ОСОБА_1 були запропоновані суду питання, які слід поставити на вирішення експертизи:
1. На підставі наданих для дослідження бухгалтерських документів встановити частку ОСОБА_1 в статутному капіталі Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" та визначити чи сформована вона в повному чи будь-якому обсязі станом на дату проведення дослідження.
2. На підставі наданих для дослідження бухгалтерських документів за умови врахування у вартості активної частини балансу та ринкової вартості основних фондів підприємства, визначити суму вартості частки ОСОБА_1 в загальній вартості чистих активів станом на дату проведення дослідження.
Та було зазначено, що за для об'єктивного та неупередженого проведення судової експертизи її слід доручити Мащиніченко Олександру Анатолійовичу (свідоцтво експерта №907).
13.03.2017р. до господарського суду Одеської області представником відповідача надані письмові пояснення щодо призначення у справі судової експертизи.
У наданих поясненнях заявником було зазначено суду, що він заперечує проти питань, які були викладені представником позивача у клопотанні від 09.03.2017р., також представник відповідача наполягає у разі призначення експертного дослідження у справі, його проведення слід доручити державній установі, а саме Одеському науково-дослідному інституту судових експертних.
Та було запропоновано суду наступне питання, яке слід поставити на вирішення експертизи: Яка сума внеску ФОП ОСОБА_1 до складеного капіталу Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" підтверджується первинними документами на дату проведення експертизи?
14.03.2017р. представником позивача надані письмові пояснення щодо визначення установи та переліку питань, які необхідно поставити на вирішення експерту.
У наданих письмових поясненнях представником позивача був запропонований перелік експертних установ, якиим слід доручити проведення експертного дослідження у справі, а саме: Машиніченко О.А. (свідоцтво 907), Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз, Донецькому науково-дослідному інституту судових експертиз та Державному підприємству „Державний інститут судових економіко-правових та технічних експертних досліджень.
Та на вирішення експертизи було запропоновано поставити наступне питання: На підставі наданих бухгалтерських документів за умови врахування у вартості активної частини балансу та ринкової вартості основних фондів, бухгалтерської звітності підприємства, визначити суму вартості частки ОСОБА_1 в загальній вартості чистих активів станом на 15 жовтня 2016р.
Згідно статті 1 Закону України „Про судову експертизу" від 25 лютого 1994 року №4038-ХІІ, судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об'єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні судового слідства.
Згідно положень ст. 41 ГПК України, для роз'яснення питань, що виникають при вирішенні господарського спору і потребують спеціальних знань, господарський суд призначає судову експертизу. При цьому, учасники судового процесу мають право пропонувати господарському суду питання, які мають бути роз'яснені судовим експертом. Остаточне коло цих питань встановлюється господарським судом в ухвалі. В свою чергу, проведення судової експертизи доручається державним спеціалізованим установам чи безпосередньо особам, які відповідають вимогам, встановленим Законом України "Про судову експертизу".
Відповідно до п. 3 Постанови "Про деякі практики призначення судової експертизи" від 23.03.2012 року № 4, на підставі пункту 5 статті 65 та пункту 1 частини другої статті 79 ГПК України, судову експертизу може бути призначено судом як у порядку підготовки справи до розгляду, так і в процесі розгляду. Відповідно до частини другої статті 41 ГПК України, учасники судового процесу вправі пропонувати господарському суду питання, які мають бути роз'яснені експертом. Ці питання можуть бути запропоновані у позовній заяві, у відзиві або в окремому письмовому клопотанні сторони. Остаточне коло питань судовому експерту визначається господарським судом.
Проведення судової експертизи доручається державним спеціалізованим установам чи безпосередньо особам, які відповідають вимогам, встановленим Законом України "Про судову експертизу". Особа, яка проводить судову експертизу, користується правами і несе обов'язки, зазначені у статті 31 цього Кодексу.
Відповідно до постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 23.03.2012р. №4 "Про деякі питання практики призначення судової експертизи", до актів законодавства, якими слід керуватись у вирішенні питань призначення судової експертизи в судовому процесі, відносяться, зокрема, Інструкція про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затверджена наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998р. №53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012р. №1950/5), з урахуванням науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, також затверджених згаданим наказом Міністерства юстиції України.
Відповідно до п. 1.1. згаданої Інструкції, призначення судових експертиз та експертних досліджень судовим експертам державних спеціалізованих науково-дослідних установ судових експертиз Міністерства юстиції України та атестованим судовим експертам, які не є працівниками державних спеціалізованих установ, їх обов'язки, права та відповідальність, організація проведення експертиз та оформлення їх результатів здійснюються у порядку, визначеному Кримінальним процесуальним, Цивільним процесуальним, Господарським процесуальним кодексами України, Кодексом України про адміністративні правопорушення, Кодексом адміністративного судочинства України, Митним кодексом України, Законами України "Про судову експертизу", "Про виконавче провадження", іншими нормативно-правовими актами з питань судово-експертної діяльності та цією Інструкцією.
Основними завданнями експертизи документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності є: визначення документальної обґрунтованості розміру нестачі або надлишків товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів, періоду і місця їх утворення;визначення документальної обґрунтованості оформлення операцій з одержання, зберігання, виготовлення, реалізації товарно-матеріальних цінностей, у тому числі грошових, основних засобів, надання послуг; визначення документальної обґрунтованості відображення в обліку грошових коштів, цінних паперів; визначення документальної обґрунтованості відображення в обліку операцій з нарахування та виплати заробітної плати, інших виплат; установлення відповідності чинному законодавству відображення в податковому обліку доходів та витрат за фінансово-господарськими операціями, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток; визначення відповідності чинному законодавству відображення в податковому обліку податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість. Проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.
З огляду на вищевикладене, суд вважає за необхідне призначити у справі судову економічну експертизу, з метою визначення фактичної суми вкладу і розміру внеску (частки) ОСОБА_1 у складеному капіталі Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ", а також визначення дійсної вартості частки майна (прибутку) ОСОБА_1 у Повному товаристві „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" пропорційно її фактичному внеску у складений статутний фонд станом на 15.10.2016р. (момент її виходу зі складу учасників (засновників) Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ", вказаний у заяві від 12.07.2016р.).
Вирішуючи питання щодо експертної установи, суд зазначає наступне.
Відповідно до ч. 3 ст. 41 ГПК України, проведення судової експертизи доручається державним спеціалізованим установам чи безпосередньо особам, які відповідають вимогам, встановленим Законом України "Про судову експертизу". Особа, яка проводить судову експертизу (далі - судовий експерт) користується правами і несе обов'язки, зазначені у статті 31 цього Кодексу.
Згідно п.1.6. Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998р. №53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012р. №1950/5), експертизи та дослідження проводяться експертними установами за зонами регіонального обслуговування згідно з Переліком регіональних зон обслуговування науково-дослідними установами судових експертиз Міністерства юстиції України, наведеним у додатку 1 до цієї Інструкції.
Відповідно до п. 1.13 Інструкції, строк проведення експертизи встановлюється залежно від складності дослідження з урахуванням експертного навантаження фахівців керівником експертної установи (або заступником керівника чи керівником структурного підрозділу) у межах: 10 календарних днів - щодо матеріалів з невеликою кількістю об'єктів та вирішуваних питань і простих за характером досліджень; 30 календарних днів - щодо матеріалів із середньою кількістю об'єктів та вирішуваних питань або середньої складності за характером досліджень; 60 календарних днів - щодо матеріалів з великою кількістю об'єктів та вирішуваних питань або складних за характером досліджень; понад 60 календарних днів - щодо матеріалів із великою кількістю об'єктів та вирішуваних питань (більше десяти), виходячи з фактично необхідного для експерта часу або особливо складних за характером досліджень (досліджень з використанням криміналістичного обладнання (лазерного, оптичного, електронного), проведення експериментальних досліджень, застосування декількох методів); понад 90 календарних днів - якщо експертиза є особливо складною чи багатооб'єктною, потребує вирішення більше десяти питань або вирішення питань, які потребують декількох досліджень, чи налічує понад п'ять томів матеріалів справи або є комплексною чи потребує залучення фахівців з інших установ (у тому числі судово-медичних), підприємств, організацій і не може бути виконана в зазначені строки. Більший розумний строк установлюється за письмовою домовленістю з органом (особою), який (яка) призначив(ла) експертизу (залучив(ла) експерта), після попереднього вивчення експертом наданих матеріалів. За для отримання письмової згоди суду на продовження розумного строку для проведення експертного дослідження (з урахуванням вимог Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень і Постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 23 березня 2012 року №4), експертній установі слід звертатися до суду, як до органу, який призначив експертизу, з відповідним письмовим клопотанням, до якого надаються відповідні докази в підтвердження поважності причин необхідності отримання такої згоди, та з наданням відповідних матеріалів, які б засвідчували попереднє вивчення експертом наданих матеріалів справи та інших обставин, які є поважними у розумінні Інструкції, для продовження строку проведення експертизи.
Приймаючи до уваги усе вищевикладене, враховуючи важливість встановлення обставин, що мають значення для правильного вирішення спору по суті, суд приходить до висновку щодо необхідності призначення у справі судової економічної експертизи, з дорученням проведення експертного дослідження максимально наближеній Державній експертній установі - Одеському науково-дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (65026, м.Одеса, вул. Ланжеронівська, 21).
Керуючись ст.ст. 41, 86 ГПК України, суд
1.Призначити у справі №916/3625/16 судову економічну експертизу.
2.Проведення судової економічної експертизи доручити Одеському науково-дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (65026, м. Одеса, вул. Ланжеронівська, 21).
3.На вирішення судової економічної експертизи поставити наступні питання:
1)Яка фактична сума вкладу і розміру внеску (частки) ОСОБА_1 у складеному капіталі Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" підтверджується первинними документами бухгалтерського обліку?
2)Якою є дійсна вартість частки майна (прибутку) ОСОБА_1 у Повному товаристві „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" пропорційно її фактичному внеску у складений статутний фонд станом на 15.10.2016р. (момент її виходу зі складу учасників (засновників) Повного товариства „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ", вказаний у заяві від 12.07.2016р.)?
4.Витрати по оплаті проведення судової економічної експертизи пропорційно до виставленого експертом рахунку покласти на ОСОБА_1 та Повне товариство „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ".
5.Зобов'язати Повне товариство „ЛОМБАРД ПРЕМІУМ" ВЕЛІЧКО ОЛЕКСАНДР ВІКТОРОВИЧ ТА КОМПАНІЯ" представити для проведення експертного дослідження належним чином засвідчені копії наступних документів:
- балансу (звіту про фінансовий стан фора №1) за 2016 рік з відміткою державної фіскальної служби про отримання або квитанцією №2;
- звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід форма №2) за 2016 рік з відміткою державної фіскальної служби про отримання або квитанцією №2;
- звіту про рух грошових коштів (форма №3) за 2016 рік з відміткою державної фіскальної служби про отримання або квитанцією №2;
- звіту про власний капітал (форма №4) за 2016 рік з відміткою державної фіскальної служби про отримання або квитанцією №2;
- оборотно-сальдові відомості по першому класу рахунків за 2016 рік;
- квартальну та річну статистичну звітність за 2016 рік з відміткою державної служби статистики про отримання.
6.Попередити судового експерта (експертів), який (які) безпосередньо проводитиме експертизу, про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 Кримінального кодексу України.
7.Експертний висновок після проведення експертного дослідження представити господарському суду Одеської області.
8.Матеріали справи №916/3625/16 надіслати на адресу Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (65026, м. Одеса, вул. Ланжеронівська, 21) для проведення експертного дослідження.
Суддя Т.Г. Д'яченко