Справа № 521/1449/17
Номер провадження:1-кс/521/616/17
03 лютого 2017 року слідчий суддя Малиновського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером № №32016160000000086 від 21 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , -
З клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000086 від 21 червня 2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розробили незаконну схему по ухиленню від сплати податків, а саме здійснюють оптову та роздрібну торгівлю моторною оливою та іншими паливо - мастильними матеріалами, реалізовуючи дану продукцію за готівку зі складів та магазинів на території міста Одеси від імені створених підконтрольних СГД (ФОП) по ціні вищою на 85 відсотків ніж відображається в податковій звітності, однак документально реалізацію ТМЦ відображаються на ряд підприємств реального сектору економіки та з ознаками ризиковості. ТМЦ переважно імпортуються з Литви.
Також проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об'єми ТЦМ реалізовуються (відображення податкових зобов'язань - безтоварні операції) на підприємства з явними ознаками ризиковості та на підприємства - покупці реального сектору, однак в податкових накладних, що на ризикові підприємства, що на підприємства реального сектору економіки, ціни на продукцію відображені одинакові, тобто занижені.
Згідно податкової звітності за період з 01 листопада 2015 року по 01 травня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало ТМЦ по заниженим цінам на 85 % на суму 26 329 327 грн. (4 388 233 грн. ПДВ), однак фактична сума реалізованої продукції складає 48 709 385 грн., що свідчить про те що реальна сума оподаткування складає 22 379 988 грн., з них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період діяльності з 01 листопада 2015 року по 01 травня 2016 року повинне сплатите до бюджету 3 496 534 грн. (збитки державному бюджету).
Згідно висновку експертного дослідження від 23 травня 2016 року №229/16 встановлено, що в період 2015 - 2016 р. р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занижено податок на додану вартість на суму 3 496 534,65 грн.
Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об'єми ТМЦ реалізовуються (відображення податкових зобов'язань-безтоварні операції) на підприємство з явними ознаками ризиковості: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Засновником, директором та головним бухгалтером являється: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ).
Копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
Слідчий просив задовольнити клопотання по зазначеним в ньому підставам та вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки особи, яка є власником речей, оскільки існує реальна загроза внесення змін, або знищення вказаних документів.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч 3 КК України, та що вищевказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 . Самі по собі вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.
Враховуючи викладенні обставини, а також то, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні орган досудового розслідування не може, слідчий суддя вважає за необхідне, надати тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 року, а саме: угоди, договори, контракти, домовленості; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків; документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки, квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними
постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інші документи, по взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з постачання ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з метою вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером № №32016160000000086 від 21 червня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та за дорученням, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , а саме до документів по взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016року з метою вилучення: угоди, договори, контракти, домовленості; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків; документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше); фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки, квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше; документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ; інші документи, по взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з постачання ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
Надати можливість вилучити старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та за дорученням, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 вищевказані документи які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 зобов'язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді документів з метою їх вилучення.
Роз'яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 03 лютого 2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 05 березня 2017 року.
Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів (слідчий, прокурор), зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.
На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальною техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Роз'яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1