Справа № 357/13068/14-к
1-кс/357/1606/14
15 вересня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 32014110080000015 від 21 березня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Закритого Акціонерного Товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Миколаївська філія (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого,-
21.03.2014 року СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України. Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 249/22-01/33002544 від 30.08.13 року, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01. 01.10 р. по 31.12.12 р., згідно висновку якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено вимоги податкового та бухгалтерського обліку, що призвело до не сплати до бюджету податків у великих розмірах. Так, із наданого розрахунку щодо собівартості виготовлення соку яблучного неосвітленого концентрованого встановлено, що підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для виробництва 1 тонни соку концентрованого у 2012 році потрібно було 10, 2 тонн яблук. У співвідношенні кількості закуплених яблук до кількості яблук, необхідних для вироблення 1 тонни соку яблучного концентрованого за 2012 рік, кількість виробленого соку мала складати 1929 тонн. Перевіркою встановлено, що різниця кількості виробленого соку становить 214 тонн, що в розрахунку отриманої кількості яблук складає 2 183 тонни яблук, які не були оприбутковані по бухгалтерському рахунку № 201 «сировина і матеріали» що підтверджується наявними прибутковими накладними, наданими до перевірки. Виходячи з вищенаведеного, вартість яблук, які не були оприбутковані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 1 637 250 грн. В результаті викладеного та в порушення пп. 135.5.4 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на прибуток підприємств у сумі 343 823 грн. Крім того, перевіркою встановлено завищення задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » показників у рядку 04.1 Декларацій «витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11» всього на суму 4 418 040 грн., в т.ч. за 4 кв. 2010 року на 4 418 040 грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій з поставки свіжих яблук від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на підтвердження яких посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надані документи, які передбачені законодавчими актам, а саме: сертифікати, посвідчення якості, відсутні будь-які товарно-транспортні накладні з відмітками про передачу та отримання товарів та інше. Крім того, ревізором ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2010 року не задекларовано у складі податкового кредиту жодних постачальників яблук чи будь-якої сільськогосподарської продукції, що підтверджує безтоварність проведених операцій з реалізації яблук свіжих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в результаті чого занижено податок на прибуток за 4 кв. 2010 р. в сумі 1 104 510 грн. Крім того, вказані порушення призвели до заниження податку на додану вартість за жовтень 2010 року на суму 883 608 грн. А всього, таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не нарахували та не сплатили податків у сумі 2 331 941 грн., що є великим розміром. Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2010 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ніби то придбавало яблука у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за що отримувало грошові кошти на рахунок № НОМЕР_5 відкритий у ЗАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Миколаївська філія (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в документах, що містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю по рахункам № НОМЕР_6 , відкритого ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " МФО НОМЕР_1 має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.
Також суд вважає за необхідне розглядати клопотання у відсутності представника Закритому Акціонерному Товаристві " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з метою запобігання зміни чи знищення вищевказаних документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд, -
Клопотання задовольнити.
Розкрити банківську таємницю у Закритому Акціонерному Товаристві " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Миколаївська філія (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та надати старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по рахунку № НОМЕР_5 , що містять банківську таємницю, з можливістю вилучення речей та документів, а саме:
- документів реєстраційної справи та кредитної справи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- карток зі зразками підписів службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_5 ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді;
- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку № НОМЕР_5 за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року;
- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку № НОМЕР_5 за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року, що перебувають у володінні Закритого Акціонерного Товариства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Миколаївська філія МФО НОМЕР_1 ;
- договорів на встановлення системи “Банк-Клієнт”, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції;
- договорів, укладених на користь чи за дорученням ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів.
Належним чином завірені копії залишити в Закритому Акціонерному Товаристві " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
Строк дії ухвали не перевищує 15 жовтня 2014 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Суддя ОСОБА_1