Справа № 761/43277/16-к
Провадження № 1-кс/761/26613/2016
Іменем України
13 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення по матеріалам досудового розслідування за №32015220000000139, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
старший слідчий з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №32015220000000139 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю, із вилученням їх оригіналів, що знаходяться у володінні банківської установи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Податковий номер НОМЕР_1 ) (МФО НОМЕР_2 ), адреса розташування: АДРЕСА_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , щодо використання транзитного банківського рахунку ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ) відкритого на підставі Договору про розрахункове обслуговування №170/1342 від 27.02.2015 року.
Клопотання мотивоване тим, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000139, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах особами, які діють від імені суб'єктів господарської діяльності під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи групи компаній ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які фактично надають кінцевим споживачам (абонентам) доступ до телекомунікаційної мережі кабельного телебачення та мережі Інтернет " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", до складу якої входить ряд підприємств, та фізичних осіб - підприємців одним з яких є ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ), в період з 2014 року по теперішній час, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб - підприємців, їх розрахункові рахунки в підконтрольній банківській установі - ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Факт вчинення кримінального правопорушення підтверджено висновком старшого судового експерта Харківського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України № 4 від 19.01.2016 року, яким встановлено, що фізичними особами - підприємцями, які входять до складу групи компаній ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перебуваючи на другій групі спрощеної системи оподаткування в період 2014 року було отримано доход від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, в результаті чого сума податків несплачених внаслідок вказаного порушення становить 12 013 210, 20 грн.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що особи які фактично працюють в групі компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на посадах директорів, менеджерів, інженерів, старших майстрів, майстрів, зареєстровані фізичними особами - підприємцями та надають послуги з підключення до телекомунікаційної мережі кабельного телебачення та мережі Інтернет «Тріолан» кінцевим споживачам.
Вказані підприємці оформлюють послуги надання телекомунікаційних послуг під назвою «оренда цифрового порту». За фактично реалізовані телекомунікаційні послуги (інтернет та телебачення) підприємці отримують на власні банківські рахунки безготівкові кошти від абонентів та в подальшому перераховують їх на рахунки підприємств групи ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Встановлено, що лише на території Харківської області зареєстровано близько 200 таких приватних підприємців, які під виглядом оренди обладнання, фактично надають кінцевим споживачам телекомунікаційні послуги (інтернет та телебачення), незаконно перебувають на спрощеній системі оподаткування, не включені до реєстру операторів, провайдерів телекомунікацій та не мають відповідних ліцензій та/або дозволів провайдера програмної послуги та ліцензій Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що між фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ) та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Податковий номер НОМЕР_1 ) (МФО НОМЕР_2 ), адреса розташування: АДРЕСА_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , в особі Начальника Управління процесінгу Департаменту організації термінального бізнесу ОСОБА_6 27 лютого 2015 року укладено договір про прийом платежів №23-05-1/23-05-1/774.
Згідно договору Банк зобов'язується за винагороду забезпечити розрахункове обслуговування Постачальника шляхом здійснення переказу прийнятих від Споживачів коштів на рахунок Постачальника.
Платежі здійснюються з зазначенням Ідентифікатора Споживача згідно умов договору. Платежі прийняті від Споживачів, зараховуються на відкритий транзитний рахунок, призначений для розрахунків з Постачальником, а звідти єдиною сумою, у відповідності до умов договору, - на поточний рахунок Постачальника ( ОСОБА_5 ), № НОМЕР_4 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ).
Згідно даних ДФС України, фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ) використовувались банківські рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ), а саме: рахунки: НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня).
Допитаний в ході досудового розслідування ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ), надав наступні свідчення, що він дійсно здійснював надання послуг населенню з підключення до мережі «Інтернет» та кабельного телебачення під ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом декількох місяців 2015 року. Однією з умов працевлаштування у зазначеній мережі була реєстрація як фізичної особи - підприємця та відкриття рахунку у банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ), адреса: АДРЕСА_3 . Останній зареєструвався як фізична особа -приватний підприємець, та почав діяльність з надання послуг населенню.
Під час праці під ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з надання послуг населенню до доступу до мережі «Інтернет» та кабельного телебачення, останній не відкривав ніяких рахунків у банківських установах, але дізнався, що на його ім'я відкрито банківський рахунок, та здійснюється перерахування коштів. Особисто грошовими коштами, що надходили на його рахунок, він не розпоряджався, доступу до них не мав. Хто здійснював перерахування грошових коштів йому не відомо.
Після припинення діяльності у зв'язку з виникненням конфлікту, останнім було отримано договір між ним та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Податковий номер НОМЕР_1 ) (МФО НОМЕР_2 ). Але вказаний договір свідок не укладав, ніяких документів, до банківської установи не подавав. Ким укладено цей договір йому не відомо.
У кримінальному провадженні призначено проведення судово-почеркознавчої експертизи.
З метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру шкоди завданої кримінальним правопорушенням, проведення відповідних почеркознавчих, економічних, криміналістичних експертиз виникла необхідність у отриманні документів та дослідженні руху коштів по банківським рахункам ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ), який здійснював підприємницьку діяльність як фізична особа - підприємець.
Надходження грошових коштів з транзитного рахунку відкритому у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Податковий номер НОМЕР_1 ) (МФО НОМЕР_2 ) згідно Договору про прийом платежів № НОМЕР_7 від 27 лютого 2015 підтверджується копією виписки з особового рахунку № НОМЕР_4 (українська гривня) відкритому у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 по 14.08.2015.
З метою встановлення фактичного обігу коштів по рахункам ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ), у тому числі: джерела походження коштів перерахованих на адресу ОСОБА_5 і подальше їх спрямування, встановлення всіх осіб, які безпосередньо здійснювали відкриття рахунків, платежів та керували рахунками підприємця, здійснювали отримання готівкових коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Податковий номер НОМЕР_1 ) (МФО НОМЕР_2 ).
Такими документами є оригінали документів справи з юридичного оформлення транзитного рахунку згідно Договору про прийом платежів № НОМЕР_7 від 27 лютого 2015 у тому числі:
- заяв, договорів, анкет, карток із зразками підписів та відбитками печатки, довіреностей, платіжних доручень, реєстрів, грошових чеків, заяв на отримання готівки, реєстраційних, установчих документів, наказів, свідоцтв, протоколів, довідок, листів, паспортів, Довідки про внесення фізичної особи - підприємця до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, довідки про взяття на облік платника податків 4-ОПП, опитувальник клієнта, додатку до опитувальника щодо фінансових показників за останній період, свідоцтва про сплату єдиного податку за умови обрання спрощеної системи оподаткування, ліцензій, свідоцтв, дозволів, документів, що підтверджують особу клієнта, та її повноваження, дозвіл на використання знаку для товарів та послуг (Логотип/фірмовий блок);
- зовнішньоекономічних контрактів із змінами, доповненнями та додатками до них, специфікаціями, інвойсами тощо, заявок (доручень) на перерахування коштів за межі України, виписок про перерахування коштів за межі України, SWIFT - повідомлень, виписок про розрахункові операції з використанням засобів телекомунікаційного зв'язку (SWIFT); заявок (доручень) на придбання та продаж валюти тощо;
- інформації про рух коштів, за транзитним рахунком відкритому згідно Договору про прийом платежів № НОМЕР_7 від 27 лютого 2015 (на паперовому та електронному носії інформації), із зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру банківського рахунку, коду ЄДРПОУ та найменування відправника і одержувача, МФО та найменування банку відправника і одержувача, призначення та суми платежу, коду та назви валюти, вхідного та вихідного залишків коштів по рахункам на початок і кінець кожного дня, звітів, щодо перерахування грошових коштів тощо.
Іншим способом, ніж вилучити речі і документи, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Податковий номер НОМЕР_1 ) (МФО НОМЕР_2 ), адреса розташування: АДРЕСА_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , неможливо встановити обставини взаємовідносин та причетних осіб, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відомості, що містяться у вказаних документах використовуватимуться як докази, а також як об'єкти дослідження при проведенні почеркознавчих експертиз.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.
Слідчим подано клопотання в межах кримінального провадження за №32015220000000139, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як убачається з витягу з кримінального провадження за №32015220000000139 до ЄРДР слідчим внесено відомості про те, що службові особи групи компаній ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які фактично надають кінцевим споживачам (абонентам) доступ до телекомунікаційної мережі кабельного телебачення та мережі Інтернет « ІНФОРМАЦІЯ_2 », до складу якої входять ряд підприємств, в період з 2014 року по теперішній час, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які зазначені у даному витягу, їх розрахункові рахунки в підконтрольній банківській установі - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилились від сплати податків на загальну суму 12 013 210,20 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
При цьому, у наданому слідчим до клопотання витягу з кримінального провадження за №32015220000000139 наведений вичерпний перелік фізичних осіб - підприємців, реквізити яких використовували у своїй злочинній діяльності службові особи групи компаній ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Разом з тим, серед зазначених у витягу з ЄРДР фізичних осіб - підприємців, не фігурує ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ).
У клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів стосовно фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ), однак до ЄРДР будь-яких відомостей щодо вказаної особи не внесено, тому дане прохання виходить за межі доказування у даному кримінальному провадженні.
Згідно ч. 2 ст. 91 КПК доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до положень статті 214 КПК України досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.
Таким чином, відомості, які планується отримати під час здійснення тимчасового доступу до речей та оригіналів документів стосовно фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 , не входять до предмету доказування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР №32015220000000139, за ознаками кримінального правопорушенняч.3 ст. 212 КК України.
Отже, слідчим не доведено достатніх підстав вважати, що зазначені речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32015220000000139.
Тому, передбачені ст.163 КПК України підстави для надання тимчасового доступу до речей і документів у даному випадку відсутні.
З урахуванням наведеного, слідчий суддя не вбачає законних підстав для задоволення клопотання
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 по матеріалам досудового розслідування за №32015220000000139, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення, що знаходяться у володінні банківської установи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Податковий номер НОМЕР_1 ) (МФО НОМЕР_2 ), адреса розташування: АДРЕСА_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , щодо використання транзитного банківського рахунку ОСОБА_5 (податковий номер НОМЕР_3 ) відкритого на підставі Договору про розрахункове обслуговування №170/1342 від 27.02.2015 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя