Справа № 761/28947/15-к
Провадження № 1-кс/761/13641/2015
Іменем України
05 жовтня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Шевченківському району м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 32015100100000077 відкритого 29.07.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивовано тим, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань є акт №173/26-59-22-02/32348248 від 27.04.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.12 по 31.12.14 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) які полягали у наданні послуг з спеціального дослідження комплексу захисту інформації, завищили суми податкового кредиту з ПДВ, в наслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в розмірі 9 006 622 грн. Як вбачається з акту перевірки встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклали договір №12302/12/ПР від 15.10.2012 року з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які полягали в надані послуг з розробки та оформлення протоколу спецдослідження на загальну суму 709 200 грн., що були оформлені по ланцюгу постачання послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у яких відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій (відсутні основні фонди, виробничі активи, складські приміщення та трудові ресурси), що дало можливість маніпулювати даними податкової звітності та формувати технічний податковий кредит для третіх осіб. Крім цього, за вказаний період службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклали договори з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 3 943 768 грн. (ПДВ 657 294 грн.), які полягали в надані послуг з спеціального дослідження комплексів захисту інформації, що були оформлені по ланцюгу постачання послуг для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), у яких відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій (відсутні основні фонди, виробничі активи, складські приміщення та трудові ресурси), що дало можливість маніпулювати даними податкової звітності та формувати технічний податковий кредит для третіх осіб. Також, згідно акту перевірки встановлено, що в листопаді 2014 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 7 474 608 грн., з вартості передоплати за обладнання, здійсненої на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та податкові накладні не отримано, в зв'язку з тим, що 19.11.2014 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було анульовано свідоцтва платника ПДВ. Таким чином, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушили пп. 138.1.1 п. 138. п.138.2 ст. 138 пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 756 519 грн. основного платежу та порушили п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п.201.4, п.201 Податкового Кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість всього в сумі 8 250 103 грн. основного платежу. Досудовим розслідуванням встановлено, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 23.10.2012 року відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_11 (код валюти 980), 24.01.2013 року відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_12 (код валюти 980), 01.03.2013 року відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_13 (код валюти 980), 25.05.2013 року відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_14 (код валюти 980), 01.03.2013 року відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_15 (код валюти 980) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню №32015100100000077 від 29.07.15 виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться в володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Тараса
В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №32015100100000077 відкрите 29.07.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 60 Закону України “Про банки та банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно зі ст. 62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Як вбачається з матеріалів клопотання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 по рахункам № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 .
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині тимчасового доступу до документів та в межах необхідних для проведення досудового розслідування, зважаючи на дати відкриття та закриття рахунків..
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майору податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням оперативному співробітнику ОУ ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- банківські виписки (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з дати відкриття рахунків № НОМЕР_11 (код валюти 980), № НОМЕР_12 (код валюти 980), № НОМЕР_13 (код валюти 980), № НОМЕР_14 (код валюти 980), № НОМЕР_15 (код валюти 980) по 31.12.2014 року клієнта ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word);
Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.
Роз'яснити посадовим особам ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: