Справа № 761/32050/15-к
Провадження № 1-кс/761/15368/2015
Іменем України
03 листопада 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 », що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32015100000000001 від 05.01.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч. 3, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. Розслідуванням по провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, находячись на території міста Києва, в період часу з 01.01.14 по 01.11.14, в порушення п. 198. 3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом безпідставного необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ по операціям при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 5 638 198, 01 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на зазначену суму, що в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований податком мінімум доходів громадян, та являється особливо великим розміром. В ході досудового розслідування кримінального правопорушення, пов'язаного із умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, виявлено діяльність групи осіб, а саме: гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , гр. ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_9 , які діючи за попередньою змовою, у період 2013-2015 років, з метою прикриття незаконної діяльності на території міста Києва та Київської області створили/придбали ряд суб'єктів господарської діяльності для здійснення подальшої діяльності, а саме мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки шляхом формування штучного (незаконного) податкового кредиту. Для злочинної діяльності вказані особи використовують підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). Засновниками та службовими особами вказаних підприємств являються малозабезпечені особи, які за матеріальну винагороду взяли участь у їх створенні (придбанні), з метою прикриття незаконної діяльності вищевказаних осіб. Крім того, в ході досудового розслідування кримінальних правопорушень, пов'язаних із фіктивним підприємництвом та із умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, передбачених ст. ст. 205 ч. 2, 212 ч. 3 КК України, виявлено, що ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_8 , діючи умисно, повторно, з особливих корисних мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, з метою фіктивного підприємництва та надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань у період часу 2013-2015 років, на території міста Києва та Київської області створив/придбав ряд суб'єктів господарської діяльності для здійснення подальшої діяльності, а саме мінімізації податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки шляхом формування штучного (незаконного) податкового кредиту. Для злочинної діяльності зазначена особа використовує підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). Також в ході досудового розслідування кримінальних правопорушень, пов'язаних із фіктивним підприємництвом та із умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, передбачених ст. ст. 205 ч. 2, 212 ч. 3 КК України, виявлено, що невстановлені слідством особи здійснюючи фінансово-господарську діяльність, находячись на території міста Києва, в період часу з 01.01.14 по 01.11.14 діючи умисно, з особливих корисних мотивів, діючи від імені суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), сприяли умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в сумі 5 638 198, 01 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на зазначену суму, що в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований податком мінімум доходів громадян, та являється особливо великим розміром. Згідно до декларацій з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) встановлено незаконне формування податкового кредиту з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_12 ), а тому виникає необхідність у тимчасовому доступі до господарських документів вказаного СГД серед яких: договори укладені ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ) з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно - транспортні накладні, залізничні квитанції, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, первинні бухгалтерські картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інші фінансово-господарські документи, які підтверджують фінансові-господарські операції ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ). Згідно матеріалів досудового розслідування та баз даних ІНФОРМАЦІЯ_22 встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ) знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). Документи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ) знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) та мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення інвентаризацій, підготовки клопотань про проведення податкових перевірок, експертного дослідження у кримінальному провадженні, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні. Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ), а саме документи фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ).
В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.
Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №32015100000000001 від 05.01.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч. 3, 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання речі та документи доступ до яких просить отримати слідчий можуть перебувати у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ).
За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручі до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.
Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.
Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або за її дорученням оперативному співробітнику тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) у тому числі ті, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) за період з 01.01.2014 по 01.10.2015 року, а саме:
-документів, щодо договірних взаємовідносинПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 );
- завірених належним чином копій документів, які відображають подальший продаж продукції товарів (послуг) придбаних ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують подальший продаж продукції товарів (послуг) придбаних ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), у зв'язку з документуванням руху закуплених ТМЦ та можливістю виявити кінцевого споживача з метою проведення огляду даних ТМЦ (послуг).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_17 ), її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: