Справа № 761/38650/15-к
Провадження № 1-кс/761/19205/2015
Іменем України
22 грудня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Слідчий з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які містять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32015100000000149 від «19» червня 2015 року, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 209-1 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. Невстановлені особи, діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи реквізити вказаного підприємства, створили документальну видимість проведення фінансово-господарських взаєморозрахунків з реально діючими підприємствами, серед яких НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 1 140 645 882грн., при цьому незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за серпень 2012 року - січень 2014 року на суму - 190 107 647 грн. У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мало фінансово-господарські взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оформлені податкові накладні на загальну суму 634 148 874 грн., в т.ч. ПДВ -105 691 479грн. Вказана суму податку на додану вартість за податковими накладними, включеними до реєстру податкових накладних, врахована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до податкового кредиту та відображена у податкових деклараціях з податку на додану вартість за серпень 2012 року - січень 2014 року, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_6 . Згідно аналізу податкової звітності з податку на додану вартість встановлено, що податковий кредит у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутній. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не мало право складати податкові накладні, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мало право на формування сум податкового кредиту по податкових накладних, що в результаті призвело до заниження нарахування податку на додану вартість у сумі 105 691 479грн. Вказані порушення податкового законодавства викладені в аналітичній довідці № 39/16-20/37982640 від 04.03.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2012 по 31.01.2014», відповідно до якої службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.2012 по 31.01.2014 завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість на 105 691 479,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Також досудовим розслідуванням встановлено першу ланку суб'єктів господарської діяльності, що скористалися незаконними послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по конвертації грошових коштів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_48 ), які мають ознаки «фіктивності». Службові особи вказаних вище підприємства надавали послуги по незаконному формуванню податкового кредиту, через використання рахунків яких за участю службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_49 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (МФО НОМЕР_50 ) проводилось незаконне обготівкування грошових коштів. Крім того, в ході досудового розслідування допитано ОСОБА_7 , який являється в одній особі головним бухгалтером та директором ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_38 ). Відповідно до наданих показань, ОСОБА_7 зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду, та до здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_38 ) не має жодного відношення. Під час досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх, які містять банківську таємницю (документів, які подавалися для відкриття рахунків, юридичної справи ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011 по 16.09.2015 по рахунку № НОМЕР_51 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_53 - ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) має поточний рахунок № НОМЕР_51 (українська гривня) відкриті в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). Відомості, що містяться в документах юридичної справи ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011 по 16.09.2015, грошових коштів по рахунку № НОМЕР_51 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню №32015100000000149.
В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.
Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №32015100000000149 від «19» червня 2015 року, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 209-1 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання, ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) має поточний рахунок № НОМЕР_51 (українська гривня) відкриті в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручі до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.
Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.
Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), що знаходяться у володінні банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011р. по 06.09.2015 р., грошових коштів по рахунках № НОМЕР_51 (українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
?справи з юридичного оформлення по картковому рахунку № НОМЕР_51 (українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), в тому числі, анкет, реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
?виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт - банк» між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
?заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
?договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення, депозитних договорів, договорів про надання кредиту.
?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку з моменту відкриття вищевказаного рахунку по 16.09.2015 в паперовому вигляді.
?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування по поточних рахунках № НОМЕР_51 (українська гривня) та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» за період з моменту відкриття вказаного рахунку по 28.02.2014 в паперовому вигляді.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: