Справа № 761/38211/15-к
Провадження № 1-кс/761/18962/2015
Іменем України
22 грудня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які містять таємницю охоронювану законом та знаходяться у володінні Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32015100000000231 від 28 серпня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), основним видом діяльності якого є посередництво у торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, суднами та літаками, у період квітня-червня 2015 р. ухилилися від сплати податків, шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій стосовно придбання товарів, робіт та послуг, що стосуються виготовлення та ремонту військової техніки та товарів подвійного призначення у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до фактичної несплати до бюджету коштів у загальній сумі 3 237 589,00 грн. Порушення податкового законодавства в частині безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ підтверджується висновками ревізорів аналітичного відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві №145/16-30/36691706 від 17.08.2015, відповідно до яких встановлено, що операції від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мають економічного змісту.В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізовувало вказані товари, роботи та послуги, що стосуються виготовлення та ремонту військової техніки та товарів подвійного призначення на державні підприємства, серед яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Дочірнім підприємством державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » проводило фінансово-господарські взаємовідносини з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ). Під час досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які знаходяться у володінні Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів з додатками, специфікації до них, кошторисів, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень та інших доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів взаємозвірки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), оборотно-сальдових відомостей, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на придбання ТМЦ, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризації, вхідної та вихідної кореспонденції між вищезазначеними підприємствами з копіями документів, які підтверджують їх реєстрацію у журналах, копій сторінок журналів видачі довіреностей, а також інших первинних бухгалтерських та фінансових документів по взаємовідносинах з вказаним товариством за період з 01.04.2015 по 11.11.2015 по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). На підставі облікових даних та даних інформаційних баз «Податковий блок», АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », АІС - «ТАХ» та АІС співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту на рівні Державної фіскальної служби України, Дочірнє підприємство державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задекларувало у період з 01.04.2015 по 11.11.2015 фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).Оригінали зазначених документів, які знаходяться у володінні Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно вилучити з метою отримання доказів проведення вказаних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), дослідження реальності проведення даних операцій, проведення судово-почеркознавчої експертизи, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні, так як у інший спосіб отримати документи та відомості - неможливо.
В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.
Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №32015100000000231 від 28 серпня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання, речі та документи доступ до яких планується отримати перебувають у відділі Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою, відповідно до бази даних «Податковий блок»: АДРЕСА_1 .
За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручі до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.
Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.
Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою, відповідно до бази даних «Податковий блок»: АДРЕСА_1 , або ж за адресою фактичного місцезнаходження Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з приводу взаємовідносин та розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.04.2015 по 11.11.2015, а саме: договорів з додатками, специфікації до них, кошторисів, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень та інших доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, актів взаємозвірки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), оборотно-сальдових відомостей, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на придбання ТМЦ, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризації, вхідної та вихідної кореспонденції між вищезазначеними підприємствами з копіями документів, які підтверджують їх реєстрацію у журналах, копій сторінок журналів видачі довіреностей, а також інших первинних бухгалтерських та фінансових документів по вказаних взаємовідносинах.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам Дочірнього підприємства державної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: