Справа № 761/41654/16-к
Провадження № 1-кс/761/25449/2016
28 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №32016100000000009 від 18 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , -
Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32016100000000009 від 18 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у податковому обліку підприємства за квітень-листопад 2015 року фактично не здійснювані господарські відносин по придбанню товарів військового та подвійного призначення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки фіктивності, що в порушення п.192.1, п.192.3 ст.192, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, призвело до заниження належного до сплати в бюджет податку на додану вартість за вказані звітні періоди на загальну суму 4'253'718,62 грн. грн., що є особливо великим розміром. Як встановлено досудовим розслідуванням кримінального провадження, товарно-матеріальні цінності (запасні частини до літаків), нібито придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вищеперерахованих підприємств з ознаками фіктивності в подальшому реалізовані ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ДК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до зовнішньоекономічних контрактів на підставі договорів комісії, укладених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Митне оформлення експортованих товарно-матеріальних цінностей здійснено на ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 в період 2015-2016 років виконано митне оформлення експорту запасних частин до літаків цивільної авіації ІНФОРМАЦІЯ_10 та спеціального призначення « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ДК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до зовнішньоекономічних контрактів на підставі договорів комісії, укладених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), попередньо придбаних вказаними підприємствами, згідно їхніх даних податкового обліку у суб'єктів господарювання - фізичних осіб (приватних підприємців), що перебувають на спрощеній системі оподаткування та не являються платниками податку на додану вартість, зокрема в ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ) та ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ).
Будучи допитаною в якості свідка ОСОБА_5 надала показання про власну реєстрацію суб'єктом господарювання - приватним підприємцем на пропозицію малознайомої особи за грошову винагороду без наміру здійснювати підприємницьку діяльність та подальшу непричетність до здійснення будь-якої господарської діяльності. Місцезнаходження ОСОБА_6 проведеними процесуальними діями не встановлено, за місцем державної реєстрації вказана особа відсутня.
На підставі вкладеного, враховуючи специфіку товарно-матеріальних цінностей у взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » із вищеперерахованими суб'єктами підприємництва - фізичними особами, а саме - запасні частини до літаків цивільної авіації, господарські операції з якими не звільнені від оподаткування податком на додану вартість та не перебувають у загальному товарообігу за готівковий розрахунок, є підставі вважати про мнимість таких господарських відносин з метою легалізації походження товарів авіаційного призначення та неправомірної мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток, належного до сплати в бюджет вказаними підприємствами, шляхом неправомірного формування валових витрат за наслідком відображення в податковому обліку здійснення господарських взаємовідносин із суб'єктами підприємницької діяльності - фізичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, що в дійсності не відбувалось.
Згідно облікових даних ІНФОРМАЦІЯ_14 , в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) вищезазначені суб'єкти господарювання - фізичні особи мають наступні рахунки: ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 і № НОМЕР_14 та ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ) - № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 і № НОМЕР_17 .
Відомості, що містяться в банківських документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З огляду на вивчені документи слідчим суддею встановлено, що документи про тимчасовий доступ до яких вказано у клопотанні слідчого, відповідно до ст. 162 КПК України є такими, що містять охоронювану законом таємницю, оскільки містять відомості, які становлять банківську таємницю.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №32016100000000009 від 18 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, що входять до складу слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, зокрема: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , копій документів справ з юридичного оформлення рахунків суб'єктів господарювання - фізичних осіб: ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 і № НОМЕР_14 та ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ) - № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 і № НОМЕР_17 , а саме:
-анкет, листів, заяв, довіреностей, доручень та повідомлень від імені вказаних приватних підприємців, наданих при відкритті та функціонуванні даних рахунків;
-копій особистих документів зазначених суб'єктів господарювання - фізичних осіб;
-договорів здійснення розрахунково-касового обслуговування та додатків до них;
-договорів банківського обслуговування шляхом проведення електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу клієнт-банк та додатків до них;
-карток із зразками підписів та відбитків печаток;
а також:
- заяв на отримання чекових книжок, а також платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків зазначених суб'єктів господарювання - фізичних осіб за період з 12.01.2016 по 14.11.2016;
та даних про рух грошових коштів по банківським рахункам ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10 ) - № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 і № НОМЕР_14 та ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11 ) - № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 і № НОМЕР_17 в електронному вигляді та роздрукованому вигляді на паперових носіях із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, ідентифікаційний код ЄДРПОУ, ІПН, номер рахунку, МФО фінансової установи), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини за період з 12.01.2016 по 14.11.2016.
Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), її та залишити опис документів, які були вилучені, а банківська установа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: