Справа № 149/2996/16-к
02.12.2016 р.Хмільницький міськрайонний суд Вінницької області в складі:
головуючої судді ОСОБА_1
за участі прокурора ОСОБА_2
підозрюваної ОСОБА_3
при секретарі ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Хмільнику клопотання прокурора відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_2 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212-1 КК України, суд,-
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, мешканки АДРЕСА_1 , яка підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 наказом директора Центрального військового клінічного санаторію « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі - санаторію «Хмільник») № 80 від 17.05.2012 призначена виконувачем обов'язків начальника фінансово-економічної служби - головного бухгалтера, а наказом № 265 від 22.09.2014 - начальником фінансово-економічної служби - головним бухгалтером санаторію «Хмільник», код ЄДРПОУ 08482599, що розташований за адресою: Вінницька область, м. Хмільник, вул. 1-го Травня, 39.
Будучи службовою особою та відповідаючи за своєчасне та правильне оформлення документів бухгалтерського та податкового обліку, нарахування та перерахування платежів до державного бюджету, фондів соціальної спрямованості, ОСОБА_3 , упродовж листопада 2013 року - грудня 2015 року, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів в сумі 2 239 тис. грн.
Відповідно до ч. 1 ст. 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі - Закону) платниками єдиного внеску є роботодавці - підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності.
Пунктом 1 ч. 2 ст. 6 Закону встановлено, що платник зобов'язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.
Частиною 8 статті 9 Закону визначено, що платники зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.
Згідно частини 12 цієї ж статті єдиний внесок підлягає сплаті незалежно фінансового стану платника.
За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються у першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати.
Отже, санаторій «Хмільник», будучи роботодавцем, являється платником єдиного внеску та зобов'язаний нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок незалежно від свого фінансового стану.
Згідно частини 6 статті 25 Закону за рахунок сум, що надходять від платника єдиного внеску погашаються суми недоїмки, штрафних санкцій та пені у порядку календарної черговості їх виникнення. У разі якщо платник має несплачену суму недоїмки, штрафів та пені у порядку календарної черговості їх виникнення.
Однак, ОСОБА_3 , знаючи про надходження коштів на рахунки спеціального фонду закладу в розмірі, достатньому для своєчасної та повної сплати єдиного внеску, у період з жовтня 2013 року по грудень 2015 року, не сплачувала зобов'язання по сплаті нарахованого єдиного внеску, а в першу чергу виконувала інші зобов'язання, що виникали внаслідок здійснення господарської діяльності підприємства, а саме: податки, комунальні платежі, придбання товарів, послуг, розрахунки з кредиторами, тощо.
Установлено, що внаслідок здійснення господарської діяльності на рахунки санаторію «Хмільник» упродовж жовтня-грудня 2013 року на рахунки спеціального фонду надійшло 874 тис. грн., з яких сплачено помісячно на погашення зобов'язань по сплаті єдиного внеску 297 тис. грн., при нарахованих 517 тис. грн.
При цьому, за вказаний період по спеціальному фонду на інші витрати, крім заробітної плати, перераховано 52 тис. грн.
Аналогічно, упродовж 2014 року санаторієм помісячно на погашення зобов'язань по сплаті єдиного внеску перераховано лише 772 тис. грн., при нарахованих 2 млн. 093 тис. грн., а на інші витрати, крім заробітної плати - по спеціальному фонду 2 млн. 936 тис. грн.
Упродовж січня-листопада 2015 року санаторієм помісячно на погашення зобов'язань по сплаті єдиного внеску перераховано лише 3 млн. 021 тис. грн., при нарахованих 3 млн. 250 тис. грн., а на інші витрати, крім заробітної плати - по спеціальному фонду 5 млн. 617 тис. грн.
Таким чином, навмисні дії ОСОБА_3 , призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування:
упродовж листопада - грудня 2013 року коштів в розмірі - 326 тис. грн., що в 568 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на 2013 рік становив 573,5 грн.;
упродовж 2014 року коштів в розмірі - 1 413 тис. грн., що в 2320 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на 2014 рік становив 609 грн.;
упродовж січня-грудня 2015 року коштів в розмірі - 500 тис. грн., що в 821 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на 2015 рік становив 609 грн.
В цілому, за період з листопада 2013 року по грудень 2015 ОСОБА_3 , ухилилась від сплати єдиного внеску в сумі 2 239 тис.грн., що в 3709 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром, згідно примітки до ст. 212-1 КК України.
Таким чином ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212-1 КК України - тобто в умисному ухилені від сплати єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов"язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.
В суовому засіданні прокурор ОСОБА_2 клопотання підтримав, просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, оскільки під час досудового розслідування шкода завдана державним інтересам діями ОСОБА_3 в розмірі 2239 тис. грн відшкодована в повному обсязі, також відшкодовано шкоду, завдану несвоєчасністю сплати внесків (штрафні санкції, пеня).
Підозрювана ОСОБА_3 клопотання прокурора підтримала. Суду пояснила, що вона розуміє в чому її підозрюють, визнає себе винною, незаперечує відносно звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.
Суд, вислухавши думку учасників судового розгляду, які з'явилися в судове засідання, врахувавши думку ОСОБА_3 щодо даного клопотання, приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України підлягає задоволенню із наступних підстав.
Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв"язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
За змістом п.2 Постанови Пленуму ВСУ №12 від 23.12.2005 року "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності ", при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися (незалежно від того, надійшла вона до суду першої інстанції з відповідною постановою чи з обвинувальним висновком, а до апеляційного та касаційного судів - з обвинувальним вироком), що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК ( 2341-14 ). Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК ( 1001-05, 1002-05, 1003-05 ) порядку відповідне судове рішення
За змістом п.12 Постанови Пленуму ВСУ №12 від 23.12.2005 року "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності ", суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК ( 2341-14 ) (зокрема, ч. 2 ст. 111, ч. 2 ст. 114, ч. 3 ст. 175, ч. 4 ст. 212, ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 258, ч. 6 ст. 260, ч. 3 ст. 263, ч. 4 ст. 289, ч. 4 ст. 307, ч. 4 ст. 309, ч. 4 ст. 311, ч. 3 ст. 369, ч. 4 ст. 401) передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов'язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності
Вина ОСОБА_3 у вчиненні вказаного злочину доводиться зібраними під час досудового розслідування доказами, зокрема:
- витягом з електронної бази «Податковий блок», сформований Хмільницькою ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області щодо часу виникнення заборгованості з єдиного внеску ЦВКС «Хмільник», сплати недоїмки, нарахування пені, штрафних санкцій єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування ЦВКС «Хмільник» за звітні періоди;
- звітами «Нарахування єдиного внеску ЦВКС «Хмільник», поданими щомісячно за період з жовтня 2013 року по листопад 2015 року службовими особами вказаного санаторію, в яких відображено загальні суми єдиного внеску, що підлягає сплаті за звітні періоди;
- виписками руху коштів ЦВКС «Хмільник» по рахунках, відкритих в Державній казначейській службі України за період з жовтня 2013 року по листопад 2015 року;
- протоколом огляду виписок руху коштів ЦВКС «Хмільник», під час якого встановлено, що упродовж жовтня-грудня 2013 року на рахунки спеціального фонду надійшло 874 тис. грн., з яких сплачено помісячно на погашення зобов'язань по сплаті єдиного внеску 297 тис. грн., при нарахованих 517 тис. грн. При цьому, за вказаний період по спеціальному фонду на інші витрати, крім заробітної плати, перераховано 52 тис. грн. Аналогічно, упродовж 2014 року санаторієм помісячно на погашення зобов'язань по сплаті єдиного внеску перераховано лише 772 тис. грн., при нарахованих 2 млн. 093 тис. грн., а на інші витрати, крім заробітної плати - по спеціальному фонду 2 млн. 936 тис. грн. Упродовж січня-листопада 2015 року санаторієм помісячно на погашення зобов'язань по сплаті єдиного внеску перераховано лише 3 млн. 021 тис. грн., при нарахованих 3 млн. 250 тис. грн., а на інші витрати, крім заробітної плати - по спеціальному фонду 5 млн. 617 тис. грн.
- протоколом огляду копій платіжних доручень по сплаті єдиного внеску ЦВКС «Хмільник», згідно яких встановлено суми сплачені щомісячно за період з жовтня 2013 року по листопад 2015 року службовими особами санаторію;
- витягом з наказу директора ЦВКС «Хмільник» № 80 від 17.05.2012 про покладення виконання обов'язків начальника фінансово-економічної служби - головного бухгалтера на ОСОБА_3 та витягом з наказу директора ЦВКС «Хмільник» № 265 від 22.09.2014 про переведення останньої на посаду начальника фінансово-економічної служби - головного бухгалтера вказаного військового клінічного санаторію;
- посадовою інструкцією начальника фінансово-економічної служби - головного бухгалтера ОСОБА_3 , яка згідно п. 8 за погодженням з власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов'язань;
В зв"язку з викладеним, у суду є підстави для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення нею кримінального правопорушення, злочину, передбаченого ч.2 ст 212-1 КК України, оскільки вина її доведена, а також ч.4 ст.212-1 КК України передбачено спеціальні підстави звільнення її від кримінальної відповідальності, які зобов"язують суд кримінальне провадження №32016020000000055 від 23.05.2016 року - закрити.
Керуючись ст.ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст.ст. 284-288 КПК України, суд, -
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області ОСОБА_2 - задоволити.
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016020000000055 від 23.05.2016 року закрити.
Ухвалу може бути оскаржено до апеляційного суду Вінницької області протягом семи днів з дня її оголошення.
СуддяОСОБА_1