Справа № 405/7962/16-к
1-кс/405/2689/16
24.11.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016120010000051 від 31.05.16 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , -
Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000051 від 31.05.16року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме статистичної звітності: ФГ«Холод» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2010-2016рр., а саме:
-статистичних звітів, форми №1-м «Баланс»;
-статистичних звітів форми №1-зерно (місячна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур»;
-статистичних звітів форми №1-зерно (піврічна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур»;
-статистичних звітів форми №2 ферм (річна) «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства»;
-статистичних звітів форми №3 «Про фінансово-майновий стан підприємства»;
-статистичних звітів форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №6-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №9-б-сг (річна) «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай»;
-статистичних звітів форми №11-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №16-сг (річна) «Баланс сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №21-заг (річна) «Реалізація сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №21-заг (місячна) «Реалізація сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів ягід та винограду»;
-статистичних звітів форми №29-сг (меліорація) (річна) «Збір урожаю сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №37-сг (місячна) «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт»;
-статистичних звітів форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств».
Крім того, просив надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 .
На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32016120010000051 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ « ОСОБА_8 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст.209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної сг продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому КМУ порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ін. в період з 01.07.14 по 31.12.15 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 589 864,35 грн., що є особливо великим розміром.
Проведеним дослідженням встановлено, що в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровані податкові накладні на реалізацію ФГ « ОСОБА_8 » сільськогосподарської продукції власного виробництва за період з 01.07.14 року по 31.12.15 року на користь суб'єктів господарювання-покупців, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПОСП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ФОП « ОСОБА_9 ».
Таким чином ФГ « ОСОБА_8 » у податковій звітності відобразило реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва врожаю 2014 року - на загальну суму 12 024 982,63грн. (без ПДВ), врожаю 2015 року - на суму 11 661 929,05грн. (без ПДВ).
В період з 17.05.16 по 23.05.16 проведено дослідження податкової інформації стосовно фінансово-господарських операцій ФГ « ОСОБА_8 », з реалізації сільськогосподарської продукції за період з 01.07.2014р. по 31.12.2015р. За результатами вказаного дослідження встановлено, що ФГ « ОСОБА_8 » надало до ДПІ за місцем реєстрації податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку та додатки «Відомості про наявність земельних ділянок до декларацій», в яких відобразило наявність у користуванні земельних ділянок (ріллі): у 2014 році - загальною площею 460,99га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради - 140,99га та на території Грушківської сільської ради - 320га;- у 2015 році - загальною площею 452,75га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради - 140,99га та на території Грушківської сільської ради - 311,76га.
Виходячи із середньої врожайності сільськогосподарських культур по Ульяновському р-ну, вказаної в інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 , можна визначити, що для вирощування сільськогосподарських культур, реалізація яких відображена відповідно до зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, необхідні такі площі землі:
- у 2014 році - 803,2га землі, в тому числі: - для вирощування 97,98т кукурудзи врожаю 2014 року необхідно 14,7га землі; - для вирощування 122,31т сої врожаю 2014 року необхідно 73,2га землі; - для вирощування 172,81т пшениці врожаю 2014 року необхідно 34,2га землі; - для вирощування 1839,24т соняшнику врожаю 2014 року необхідно 681,1га землі;
- у 2015 році - 731,6га землі, в тому числі: - для вирощування 248,5т кукурудзи врожаю 2015 року необхідно 63,4га землі; - для вирощування 68,22т сої врожаю 2015 року необхідно 40,9га землі; - для вирощування 114,32т пшениці врожаю 2015 року необхідно 25,7га землі; - для вирощування 1520,685т соняшнику врожаю 2015 року необхідно 601,1га землі;
Таким чином, проведені розрахунки показують, що у 2014 та 2015 роках у користуванні ФГ « ОСОБА_8 » не було достатніх площ землі для вирощування задекларованих обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва.
Крім того, на даний час виникла необхідність в проведенні аналізу статистичної звітності: ФГ « ОСОБА_8 » за 2010-2016 роки з метою документального встановлення фактичних, задекларованих ФГ « ОСОБА_8 » обсягів (у початковій фазі і після доробки) зібраного врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ протягом 2010-2016 років, встановленню залишків сільськогосподарських культур за минулі роки, обсягів та вартості фактично реалізованої ФГ « ОСОБА_8 »продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності: ФГ « ОСОБА_8 »за період з 01.01.2010 по 01.08.2016.
З метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, проведення почеркознавчої експертизи, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення щодо здійснення безтоварних операцій службовими особами ФГ « ОСОБА_8 », за рахунок завищення реальних обсягів виробленої сільськогосподарської продукції, а також документального підтвердження фактичних, задекларованих обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ, встановлення обсягів та вартості фактично реалізованої продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності: ФГ « ОСОБА_8 » за період 2010-2016 років, а саме:
-статистичних звітів, форми №1-м «Баланс»;
-статистичних звітів форми №1-зерно (місячна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур»;
-статистичних звітів форми №1-зерно (піврічна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур»;
-статистичних звітів форми №2 ферм (річна) «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства»;
-статистичних звітів форми №3 «Про фінансово-майновий стан підприємства»;
-статистичних звітів форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №6-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №9-б-сг (річна) «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай»;
-статистичних звітів форми №11-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №16-сг (річна) «Баланс сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №21-заг (річна) «Реалізація сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №21-заг (місячна) «Реалізація сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів ягід та винограду»;
-статистичних звітів форми №29-сг (меліорація) (річна) «Збір урожаю сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №37-сг (місячна) «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт»;
-статистичних звітів форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств».
Зазначені документи, відповідно до вимог Закону України «Про державну статистику» №2614-ХІІ від 17.09.1992 та Інструкцій про порядок складання звіту, подаються за місцем здійснення діяльності (місцезнаходженням земельних ділянок) респондента, який здійснює сільськогосподарську діяльність, відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , де підприємство в 2010 - 2016 роках обробляло землі.
В свою чергу відсутність вище перелічених документів статистичної звітності, які містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарської діяльності та її наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, про причетних до її складання осіб необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, достовірності декларування об'єкту оподаткування ПДВ, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину. Крім того, такі документи статистичної звітності необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення завданих державі сум збитків внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами як ФГ « ОСОБА_8 », оскільки вище перелічені документи статистичної звітності зберігають на собі необхідну інформацію про достовірні обсяги фінансово-господарської діяльності. В зв'язку із зазначеним, відомості зазначені в вище перелічених документах статистичної звітності ФГ « ОСОБА_8 » можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню.
Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу і співставлення даних податкових декларацій та статистичної звітності, їх відповідності, арифметичної і логічної ув'язки, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Враховуючи, що згідно статті 21 Закону України «Про державну статистику» первинні дані, отримані органами державної статистики від респондентів під час проведення статистичних спостережень, є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом, і використовується виключно для статистичних цілей у зведеному знеособленому вигляді в зв'язку із чим доступ до документів статистичної звітності та їх виїмка іншим способом, ніж проведення тимчасового доступу до документів та речей - передбачений ст. 159 КПК України неможливий. В зв'язку з чим на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні дозволу суду на тимчасовий доступ до вище перелічених документів статистичної звітності ФГ « ОСОБА_8 » та їх вилучення.
З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016120010000051 від 31.05.16 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме статистичної звітності: ФГ«Холод» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2010-2016рр., а саме:
-статистичних звітів, форми №1-м «Баланс»;
-статистичних звітів форми №1-зерно (місячна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур»;
-статистичних звітів форми №1-зерно (піврічна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур»;
-статистичних звітів форми №2 ферм (річна) «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства»;
-статистичних звітів форми №3 «Про фінансово-майновий стан підприємства»;
-статистичних звітів форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №6-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №9-б-сг (річна) «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай»;
-статистичних звітів форми №11-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №16-сг (річна) «Баланс сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №21-заг (річна) «Реалізація сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №21-заг (місячна) «Реалізація сільськогосподарської продукції»;
-статистичних звітів форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів ягід та винограду»;
-статистичних звітів форми №29-сг (меліорація) (річна) «Збір урожаю сільськогосподарських культур»;
-статистичних звітів форми №37-сг (місячна) «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт»;
-статистичних звітів форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств».
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 можливість вилучити вказані вище речі і документи.
Строк дії ухвали визначити до 24.12.2016 р.
Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1