Справа № 3-6739/16 (760/17643/16-п)
25 листопада 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., представника ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, станом на 02.06.2015 - директор ТОВ «Ринат-Трейд» (ЄДРПОУ 39072968, м. Київ, вул. Баренбойма, 12), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -
24.05.2015 року через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС з Республіки Польща, транспортним засобом р.н. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на територію України ввезено товар «плити деревоволокнисті для підлоги та плінтус» у кількості - 22 місця, вагою брутто - 11258 кг, загальною вартістю -6993,37 дол. США.
Вантаж переміщений на виконання умов контракту від 01.04.2015 року № GR-04/2015, укладеного між ТОВ «Ринат-Трейд» (ЄДРПОУ 39072968) в особі його керівника - ОСОБА_4 та компанією «Griffon Distributition LTD» (103 Sham Peng Tong Plaza, Victoria, Mahe, Сейшелли).
Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:
- CMR від 23.05.2015 року № 209413,
- інвойс від 22.05.2015 року № 50-5-0000115.553857
- книжка МДП від 23.05.2015 року № YX.75579253.
Відповідно до зазначених документів продавцем є фірма «GriffonDistributition LTD», відправником товарів зазначено польське підприємство «BERNISp. zo.o.» (Hrubieszowska 102, 20-100 Chelm, Польща).
26.05.2015 року за митною декларацією №100250003/2015/077770 вказаний товар на митному посту «Західний» Київської міської митниці ДФС оформлено у вільний оббіг.
01.09.2015 року з урахуванням інформації та копій документів, що надійшли на адресу Київської міської митниці ДФС листом Волинської митниці ДФС від 24.07.2015 року № 4896/03-70-26-03 (вх. № 3658/7-ЕП від 24.07.2015 року), з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міською митницею ДФС направлено запит (вих. № 3414/8/26-70-26-06) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ТОВ «Ринат-Трейд» (ЄДРПОУ 39072968) до митних органів Республіки Польща, Республіки Австрія та Чеської Республіки.
17.12.2015 року листом Державної фіскальної служби України від 14.12.2015 року № 45492/7/99-99-26-03-03-17 на адресу митниці направила відповідь митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 4748/8 від 17.12.2015 року).
Митні органи Республіки Польща до своєї відповіді, серед інших, додали роздруківку з митної транзитної системи NCTS, що стосується товарів, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № YX.75579253.
Відповідно до відомостей, що містилася у вищевказаній роздруківці, товар «плити деревоволокнисті для підлоги та плінтус» у кількості - 22 місця, вагою брутто - 11258 кг, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № YX.75579253, були оформлені митними органами Республіки Польща в транзитній процедурі на підставі експортної декларації Німеччини №15DE738018193031E5.
06.09.2016 Київською міською митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної служби України від 02.09.2016 № 29500/7/99-99-20-03-17, яким надіслана відповідь митних органів Німеччини та додані до неї документи (вх. 3457/8 від 06.09.2016 року).
З відповіді Німеччини та доданих до неї документів слідує, що товари «плити деревоволокнисті для підлоги та плінтус» у кількості - 22 місця, вагою брутто - 11258 кг дійсно були експортовані з території Німеччини відповідно до декларації № 15DE738018193031E5.
При цьому, з надісланих митними органами Німеччини копій документів, а саме: рахунку № 20-5-000079 (на суму 14 400,24 Євро) та декларації MRN № 15DE738018193031E5, на підставі яких товар «плити деревоволокнисті для підлоги та плінтус» у кількості - 22 місця, вагою брутто - 11258 кг, вартістю 14 400,24 Євро, був оформлений в режимі експорт в Німеччині, продавцем та відправником товару виступала компанія «HDM» (Німеччина), покупцем та одержувачем зазначено ТОВ «НДМ» (вул. Деревообробна, 5, м. Київ) (HDM, Kiew, 01013 Ukraine).
Отже, відповіді митних органів Республіки Польща та Німеччини свідчать про те, що відомості в товаросупровідних документах стосовно товару «плити деревоволокнисті для підлоги та плінтус» у кількості - 22 місця, вагою брутто - 11258 кг, які подавались в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного оформлення у Київській міській митниці ДФС, містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари, оформлені за МД від 26.05.2015 № 100250003/2015/077770, а саме товари «плити деревоволокнисті для підлоги та плінтус» у кількості - 22 місця, вагою брутто - 11258 кг, вартістю 331 518,55 грн. (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.
Згідно картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами ОСОБА_4 є керівником ТОВ «Ринат-Трейд», який відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та має обов'язок надавати, зокрема, до митного органу під час проведення митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.
Крім того, контракт поставки від 01.04.2015 року № GR-04/2015 укладений в особі директора ТОВ «Ринат-Трейд» громадянина ОСОБА_4
Таким чином, в діях керівника ТОВ «Ринат-Трейд» громадянина ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 статті 483 МК України, що призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
По даному факту 22 вересня 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0620/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3 вважав, що в діях ОСОБА_4 відсутній склад адміністративного правопорушення та просив направити матеріали справи до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи та викладені іноземною мовою.
Представник Київської міської митниці ДФС України Панькін Д.В. у судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил складений відносно ОСОБА_4 та посилався на розсуд суду щодо направлення матеріалів справи до митниці для проведення додаткової перевірки.
Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.
Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.
У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.
Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.
Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.
Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.
Керуючись ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -
Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.
Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя Л.І.Кізюн