№ 760/17433/16-к
(№1-кс/760/14631/16)
02. 11. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,
До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.
Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке є виробником відповідної продукції. Фактично ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є власником торгової марки «Королівський смак».
За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок «транзитного» суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.
Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 №75/10-36-16-00-14/38869126 від 31.05.2016 встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 умисно ухились від сплати податків на загальну суму 9 196 459,1 грн. під час ведення фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), що є особливо великим розміром.
До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «транзитності», які використовуються службовими особами « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).
ПП « ОСОБА_5 » з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазнаного СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ПП « ОСОБА_5 ».
Фактично переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП « ОСОБА_5 » (Державною технічною комісію прийнято в експлантацію цех по переробці насіння соняшника ПП « ОСОБА_5 » та лінію розливу масла соняшникового). Дане підприємство позиціонує себе як одне з основних виробників олії соняшникової в Україні.
Також встановлено що, саме громадянин ОСОБА_6 , є службовою особою одного з СПД, за рахунок якого службові особи ПП « ОСОБА_5 » прикривають вказані псевдо-господарські фінансові операції документальним оформленням, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Головним бухгалтером даного підприємства є громадянка ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка, в сою чергу, є також головним бухгалтером раніше зазначеного СПД з ознаками «транзитності», с саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).
За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) встановлено, що протягом грудня 2015 року дане СПД сформувало податковий кредит з ПДВ від СПД, що має ознаки «транзитності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) на суму 9 196 459 грн. та відобразило покупку насіння соняшника.
Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) уклало договір оренди від 27.04.2015 року (на один рік) з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). В оренді знаходяться сільськогосподарські угіддя, місце розташування яких Херсонська область, Великоолександівський район, Бобровокутська с/р.
Службовою особою та засновником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) є громадянин ОСОБА_8 (РНОК ПП: НОМЕР_7 ). Встановлено те, що станом на 02.01.2015 констатовано факт смерті даного громадянина.
Також Бобровокутська с/р було повідомила про те, що землі (сільськогосподарські угіддя), які орендовані ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), а в подальшому передані в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), не використовуються вже на протязі 4-5 років.
Аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) встановлено, що вказані підприємства здійснювали господарські операції з придбання та реалізації товарів, які містять ознаки нереальності їх здійснення та проведенні з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту по ланцюгу постачання.
Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) не мав можливості здійснити поставку насіння соняшника в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ).
На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ та отримання грошових коштів за подальшу реалізацію ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з їх вилученням.
Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.
Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.
Документи, які перебувають у співробітників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.
Згідно БД ГУ ДФС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має відкриті банківські рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) - № НОМЕР_9 .
При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.
Банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.
В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у місті Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:
-картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - № НОМЕР_9 ;
-документів, щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_9 за період з дня відкриття рахунку та по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;
-документи, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) відкрито рахунки № НОМЕР_9 ;
-договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » працівниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 );
-документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_8 ) банківських операцій по розрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - № НОМЕР_9 , за період з дня відкриття рахунку по даний час;
-довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час;
-інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківському рахунку № НОМЕР_9 , відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1