№ 760/17433/16-к
(№1-кс/760/14627/16)
02. 11. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,
До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.
Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог податкового законодавства України, ухилилися від сплати податків в загальній сумі 1 360 656 грн., в тому числі податку на прибуток на загальну суму 960 678 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 399 978 грн., що підтверджується актом ІНФОРМАЦІЯ_2 №4357/26-58-22-05 від 04.09.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014».
Разом з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які є виробником відповідної продукції.
За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок «транзитного» суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.
До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «транзитності», які використовуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазначених СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Фактично закупка, переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Дані підприємства позиціонують себе як одні з основних виробників олії соняшникової в Україні.
За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) встановлено, що протягом грудня 2015 року дане СПД сформувало податковий кредит з ПДВ від СПД, що має ознаки «транзитності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) на суму 9 196 459 грн. та відобразило покупку насіння соняшника.
Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) уклало договір оренди від 27.04.2015 року (на один рік) з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). В оренді знаходяться сільськогосподарські угіддя, місце розташування яких Херсонська область, Великоолександівський район, Бобровокутська с/р.
Службовою особою та засновником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) є громадянин ОСОБА_6 (РНОК ПП: НОМЕР_8 ). Встановлено те, що станом на 02.01.2015 констатовано факт смерті даного громадянина.
Також Бобровокутська с/р було повідомила про те, що землі (сільськогосподарські угіддя), які орендовані ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), а в подальшому передані в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), не використовуються вже на протязі 4-5 років.
Аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) встановлено, що вказані підприємства здійснювали господарські операції з придбання та реалізації товарів, які містять ознаки нереальності їх здійснення та проведенні з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту по ланцюгу постачання.
Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) не мав можливості здійснити поставку насіння соняшника в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).
Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.
Разом з цим, встановлено те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відображають в податковій звітності придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).
Оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, призначення податкової перевірки та встановлення розміру заподіяної шкоди державі в результаті незаконних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.
Слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за період 2015-2016 років.
В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2015 по 28.10.2016 року й знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку, штатний розпис працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із зазначенням ПІБ, посади та контактних даних особи.
Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1