Провадження 1-кс/760/15076/16
Справа № 760/19189/16-к
10 листопада 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000037 від 09.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України фізичною особою - ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків при проведенні операцій з реалізації нерухомого майна (квартир).
Дане клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 KК України.
Підставою для реєстрації в ЄРДР вказаного кримінального провадження є повідомлення директора ТОВ «БМУ Бурспецстроймонтаж» ОСОБА_6 про вчинення кримінального правопорушення гр. ОСОБА_5 .
Так, з матеріалів заяви вбачалося, що в період 2013-2015 роках гр. ОСОБА_5 при здійсненні операцій з реалізації нерухомого майна (квартир) отримує неконтрольовані державою прибутки.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2013-2015 гр. ОСОБА_5 , при здійсненні операцій з реалізації нерухомого майна (квартир) в період 2013-2015 років, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.
Також встановлено, що ОСОБА_5 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , річні декларації за 2013 та 2014 рік про доходи та майновий стан, як фізична особа подавав до ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві.
Проведеним оглядом банківських документів, а саме: виписки руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , вилученої в ПАТ КБ «Приватбанк» 30.12.2015 року встановлено, що в період 2013-2015 років на рахунок ОСОБА_5 надходили від фізичних осіб грошові кошти в сумі понад 60 00 тис. грн.
Також, встановлено, що грошові кошти надходили наступними призначенням платежів: за договором купівлі-продажу квартири від 09.09.3013, перерахунок (кредитна частина); оплата майнових прав на кв. згідно дог. куп.-продажу майнових прав №Б, ХМ. 63/63,І.ФР. 64/66/64МОЮ від 09.10.13, перерахунок (кредитна частина); платіж зг. поперед, дог. від 19.10.13 за кв. АДРЕСА_2 .Франка 54/56, пл. pen перерахунок (кредитна частина) від ОСОБА_7 та ін.
Відповідно до відомостей з ЦБД державного реєстру фізичних осіб про джерела доходів ОСОБА_5 в період 2013-2015 років отримував доходи від продажу (обміну) нерухомості, надання майна в лізинг. Загальна сума задекларованого доходу від зазначених операцій 3 728 127 грн.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що діяльність ОСОБА_5 з реалізації нерухомого майна (квартир) підпадає під ознаки підприємницької діяльності визначені статтею 42 Господарського кодексу України.
Встановлено, що ОСОБА_5 , як фізична особа - підприємець не зареєстрований, податкова звітність з податку на додану вартість не подається.
Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями ОСОБА_5 , що має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищевикладене, слідчий просив клопотання задовольнити.
Згідно з ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідна до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Слідчий просить призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України фізичною особою - ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків при проведенні операцій з реалізації нерухомого майна (квартир).
Разом з тим, сторона кримінального провадження на надала суду жодних доказів, підтверджуючих наявність підстав для проведення перевірки.
Таким чином, зі змісту поданого клопотання не вбачається, яке значення має позапланова документальна перевірка з питань дотримання вимог податкового законодавства України фізичною особою - ОСОБА_5 , для встановлення обставин у кримінальному провадженні та яких саме обставин.
Виходячи із вищевикладеного та керуючись ст.ст.91-93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000037 від 09.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1