17.11.2016 Справа № 756/14752/16-к
Унікальний номер №756/14752/16-к
Провадження №1-кс/756/1902/16
17 листопада 2016 року місто Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до документів,
Слідчий СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за погодженням прокурора Київської місцевої прокуратури №5, звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100050000004 від 20.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Згідно акту перевірки ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві від 02.09.2015 №798/26-54-22-05-10/37047746 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015 та з 01.04.2015 по 30.04.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.03.2015 по 30.04.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 вчинили дії направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 3 834 960,0 грн., що є особливо великим розміром.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мали взаємовідносини з приводу поставки круп, надання послуг фасування та послуг комісіонера при продажу круп.
Згідно наданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » продукція (рис) є товаром імпортного походження, імпортером вказаної продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Водночас згідно наданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що виробником придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » продукції (крупа гречана) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з приводу поставки останнім крупи гречаної вагової.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки надано видаткові накладні №Хф000009684 від 12.02.2015 року, №Хф000010262 від 14.02.2015, №Хф000015292 від 06.04.2015 №Хф000015293 від 06.04.2015, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: не вказано місце складання документа, що є порушенням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, із змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88; до перевірки надано товарно-транспортні накладні, що заповнені з порушенням Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 №363 зареєстрованих в Міністерстві юстиції України від 20.02.1998 за №128/2568, а саме: №15292 від 06.04.2015 року, №15293 від 06.04.2015 року згідно яких не вказано кінцевий пункт розвантаження, зазначено лише м. Київ, №9684 від 12.02.2015, №10262 від 14.02.2015, №9826 від 24.02.2015 в якій відсутній підпис водія експедитора який прийняв та здав вантаж.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило в податковому обліку операції щодо купівлі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » цукру в мішках, проте до перевірки не надано документи, що підтверджують факт транспортування даного товару загальною вагою 324 т, а саме від пункту навантаження: Житомирська обл., Попільнянський район, с. Андрушки, до пункту розвантаження: АДРЕСА_1 .
Також відповідно до матеріалів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з приводу поставки цукру в мішках.
Згідно наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сертифікатів відповідності виданих Міністерством економічного розвитку і торгівлі України виробниками відвантаженої на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
При цьому, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювало господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » цукор білий кристалічний у кількості 121 т. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має стан платника 3 - прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру. Чисельність працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 3 особи, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні відомості про наявність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно відобразило в податковому обліку операції щодо придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » цукру в мішках. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має обліковий стан платника 28 - триває процедура припинення (направлені заперечення органу ДФС), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру та на здійснення будь-якої діяльності пов'язаної з торгівлею та/або виробництвом продуктів харчування. Чисельність працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 1 чол., у відсутні відомості про наявність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 , не займається підприємницькою діяльністю, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » він не має, вказане підприємство йому не відоме.
29.07.2016 р. з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вручено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).
У відповідь на вказану вимогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вих. №03-01 від 03.08.2016, надало копії документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.
У зв'язку з вище викладеним, беручи до уваги, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: договори, акти приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні міжнародного зв'язку, підтверджуючі накладні на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки НОМЕР_11 ), інші первинні документи пов'язані з придбанням товарів (робіт, послуг), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », слідчий звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_2 .
Враховуючи наявність достатніх, доведених слідчим підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, слідчий суддя вважає необхідним розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.
Прокурор Київської місцевої прокуратури №5 про день та час розгляду клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином, причини неявки в судове засідання не повідомив, у зв'язку з чим, відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя приймає рішення про розгляд клопотання у його відсутність.
В судовому засіданні слідчий підтримала дане клопотання та просила для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В ході розгляду клопотання встановлено, що з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32016100050000004 вбачається, що від 20.01.2016 року внесено відомості про вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть бути отримані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Згідно положень глави 15 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, охороняються Законом, а доступ і вилучення документів, які містять такі відомості, здійснюється виключно за рішенням суду.
Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено, що вказані документи необхідні для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.
Крім того, слідчим у судовому засіданні доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки дані документи містять інформацію, яка має доказове значення у кримінальному провадженні, та необхідна для проведення почеркознавчої експертизи, яка призначена постановою слідчого від 14.11.2016 року.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п.10 ч.1 ст.309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 або/та за письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_8 , дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_2 , а саме оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, а саме: а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками.
В разі відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригіналів вказаних документів надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 або/та за письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_8 , дозволу на тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 або/та за письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_8 , тимчасовий доступу до зазначених в ухвалі документів, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити, що відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1