Справа № 490/9864/16-к
нп 1-кс/490/4967/2016
Центральний районний суд м. Миколаєва
Іменем України
08 листопада 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за секретаря ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Миколаївський глиноземний завод», -
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Миколаївський глиноземний завод».
Згідно вказаного клопотання, у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться матеріали кримінального провадження №42016150000000080 від 19.04.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що відповідно до інформації Управління Служби безпеки України в Миколаївській області з боку службових осіб ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» (код ЄДРПОУ 33133003), нанесено збитки державі внаслідок мінімізації платежів за використання земель у Жовтневому районі Миколаївської області.
На даний час, у постійному користуванні ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» перебуває 14 земельних ділянок в Жовтневому районі області загальною площею 881,6 га, у т.ч. 125,7 га - водного фонду.
Відповідно до ч.2 ст. 92 Земельного кодексу України, право постійного (без встановлення строку) користування землею набувають лише підприємства державної та комунальної власності. Для цієї категорії платників податків, ставка плати на землю встановлюється на рівні мінімальної (не більше 1% від розміру нормативної грошової оцінки цієї земельної ділянки).
Проведення в 2004 році примусової деномінації акцій та зміна організаційно-правової форми господарювання з ВАТ на ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» обумовили виведення із статутного фонду цього підприємства державної частки.
За таких обставин, глиноземний завод фактично позбавився права постійного користування вказаними державними земельними ресурсами із вищезазначеними ставками плати на землю.
Однак, до теперішнього часу керівництвом ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» не переоформлено права користування на зазначені земельні ділянки, зберігаючи таким чином розмір плати за землю на мінімальному рівні.
Отже, у 2015 році ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» сплачено близько 1 млн. грн. за використання земельних ділянок на правах постійного користування, що є втричі меншою сумою від розрахованої до оплати на підставі вимог Податкового та Земельного кодексів України.
Відповідно до вимог ст.288 Податкового кодексу України, має бути не менша за 3% від розміру нормативної грошової оцінки цих земельних ділянок.
Таким чином, службовими особами ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» наносяться значні збитки економічним інтересам держави внаслідок заниження розміру платежів за землю державної власності, яка перебуває у їх користуванні.
На даний час виникла необхідність у проведенні перевірки, у зв'язку із вирахуванням збитків, завданих державі діями службових осіб ТОВ «Миколаївський глиноземний завод».
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
У своєму клопотанні слідчий просив суд призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» (код ЄДРПОУ 33133003) в період з 01.10.2014 по 01.10.2016 років щодо правильності нарахування та сплати до місцевого бюджету земельного податку та орендної плати за користування земельними ділянками загальною площею 881,6 га на території Жовтневого району Миколаївської області.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, вислухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, просив його задовольнити, вважаю, клопотання про призначення позапланової документальної перевірки таким, що підлягає задоволенню, у зв'язку із наступним.
Так, згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження , вислухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні №42016150000000080, з метою повного, всебічного, неупередженого проведення досудового розслідування для обставин кримінального провадження та захисту державних інтересів.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, ч. 2 ст. 93 КПК України, -
Клопотання слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Миколаївський глиноземний завод» ( код ЄРДПОУ 3313003)в період з 01.10.2014 року по 01.10.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до місцевого бюджету земельного податку та орендної плати за користування земельними ділянками загальною площею 881,6 га на території Жовтневого району Миколаївської області.
Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків ДФС (м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-Г) у строки визначені Податковим кодексом України.
Надати працівникам Офісу великих платників податків ДФС (м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-Г), у зв'язку із проведення цієї перевірки, доступ до матеріалів кримінального провадження №42016150000000080.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового Кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає і набирає сили з моменту її проголошення.
Слідчий суддя Центрального районного
суду м. Миколаєва ОСОБА_1