печерський районний суд міста києва
Справа № 757/35546/15-к
03 листопада 2015 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
підозрюваної ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000203 від 16.09.2015р., за клопотанням прокурора прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків відносно
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Юрья-2 Кіровської області РФ, громадянки України, з вищою освітою, не військовозобов'язаної, одруженої, яка має на утриманні неповнолітню доньку ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , займає посаду заступника головного бухгалтера ДП «Завод Арсенал», не судимої, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст.212-1 КК України, -
ОСОБА_5 підозрюється в тому, що відповідно до наказу ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520) № 195 від 26.05.2015р., будучи заступником головного бухгалтера ДП «Завод Арсенал», яке зареєстроване Печерською районною у м. Києві держаною адміністрацією за адресою: м. Київ, вул. Московська, буд. 8, являючись службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якої входить:
згідно ст. 8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-99ВР від 16.07.1999р. (з відповідними змінами та доповненнями) питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, забезпечення ведення бухгалтерського обліку, згідно ст. 9 Закону - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;
згідно ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (з відповідними змінами та доповненнями):
п. 16.1.2 - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
п. 16.1.3 - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
п. 16.1.4 - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
згідно п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (з відповідними змінами та доповненнями) платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.
При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума
якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.
Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.
Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік,
усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за правильне та своєчасне перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, в порушення вказаних вище вимог законодавства, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування грошових коштів в великому розмірі, бажаючи їх настання, не сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, чим вчинила умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за таких обставин.
ОСОБА_5 , будучи службовою особою -заступником головного бухгалтера ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520), перебуваючи в офісному приміщенні вказаного субєкта підприємницької діяльності, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Московська 8, у період з 01.06.2015 по 31.08.2015р., на яку були покладені обов'язки головного бухгалтера ДП «Завод Арсенал», діючи відповідно до наказу №195 від 26.05.2015р. «Про призначення на посаду заступника головного бухгалтера» ДП «Завод Арсенал», здійснила підписання додатків №4 «Звіт про суму нарахованої заробітньої плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрохованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів», які у подальшому подала до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2 із задекларованими сумами внесків.
При цьому, ОСОБА_5 , маючи реальну можливість сплатити ЄСВ та грошові кошти на поточних рахунках ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520), а також право підпису фінансових та звітних документів, з метою умисного ухилення від сплати вказаних внесків у період з 01.06.2015 по 31.08.2015, не здійснила їх сплату до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, а перераховувала гроші для здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520): на закупівлю товарно-матеріальних цінностей, здійснення ремонтних робіт та обслуговування обладнення на підприємстві, а також оплату за споживання комунальних та інших послуг.
ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проведений аналіз стану нарахування та сплати єдиного соціального внеску ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520) за період з 01.06.2015 по 31.08.2015, за результатами якого складено висновок спеціаліста б/н від 07.09.2015.
Так, відповідно до висновку спеціаліста б/н від 07.09.2015 згідно з поданими розрахунками ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520) до управління Пенсійного фонду України в Печерському районі м. Києва та інформації з карток особових рахунків про фактичну сплату внесків встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування за період з 01.06.2015 по 31.08.2015 у сумі 806 426,0 грн, тобто у значному розмірі. Відповідно до вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, службові особи ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520) повинні сплачувати єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, однак заступник головного бухгалтера ДП «Завод Арсенал» (код ЄДРПОУ 14310520) ОСОБА_5 , виконуючи свої службові обовязки, відповідно до вищевказаних нормативно-правових актів несвоєчасно та не в повному обсязі сплатила ЄСВ до Управління Пенсійного фонду України в Печерському районі м. Києва, чим саме порушила вимоги п.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», п.2 Постанови правління Пенсійного фонду України від 07.04.2009 року № 12-1, п.3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22.
Таким чином, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді заступника головного бухгалтера ДП «Завод Арсенал» та будучи відповідальною за перерахування ЄСВ в період з 01.06.2015 по 31.08.2015, умисно ухилилася від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів на загальну суму 806 426,00 грн, що є значним розміром, оскільки вказана сума більше ніж одну тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України.
28.09.2015р. прокурор прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_6 звернувся до суду з письмовим клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у зв'язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212-1 КК України, оскільки останньою до притягнення її до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплачено донараховане грошове зобов'язання та штрафні санкції з єдиного внеску на загальнобов'язкове державне соціальне страхування у розмірі 806 426,00 грн.
Прокурор ОСОБА_3 , який входить до групи прокурорів даного кримінального провадження, в судовому засіданні внесене клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити.
Підозрювана ОСОБА_5 повністю визнала всі фактичні обставини пред'явленої їй підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, щиро розкаялася, пояснивши, що несвоєчасна сплата єдиного внеску на загальнобов'язкове державне соціальне страхування була пов'язана з тимчасовими труднощами підприємства, та до притягнення її до кримінальної відповідальності вона відшкодувала державі всі збитки. Крім того, підтримала клопотання прокурора і просила звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав їй роз'яснені судом і зрозумілі.
У судовому засіданні захисник ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_4 вимоги клопотання підтримала та просить його задовольнити у повному обсязі.
Розглядаючи вказане питання, суд виходив із положень ч. 2 ст. 314 КПК України, роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною КК України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Як встановлено судом, ОСОБА_5 25.09.2015р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212-1 КК України.
Крім того, службовою запискою начальника управління доходів та зборів з фізичних осіб ДПІ у Печерському районі ГУ Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_8 від 23.09.2015р. № 2001/26-55-17-06-23 підтверджується відсутність станом на момент складання службової записки 23.09.2015р. заборгованості з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне страхування перед державним бюджетом України у розмірі 806 426,00 грн у ДП «Завод Арсенал», яка виникла за період з 01.06.2015р. по 31.08.2015р. (т. 1 а.с. 246), що також документально підтверджено платіжними дорученнями, представленими в матеріалах кримінального провадження на а.с. 11-245.
Враховуючи, що ОСОБА_5 раніше не судима, має постійне місце реєстрації і проживання, позитивно характеризується за місцем роботи, сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне страхування та відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою, щиро покаялася, суд вважає за можливе звільнити її від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закрити.
Керуючись ч. 4 ст. 212-1 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст.369, ст.372 КПК України, суд
Клопотання прокурора прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків відносно підозрюваної ОСОБА_5 задовольнити.
ОСОБА_5 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212-1 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 32015100060000203 від 16.09.2015р., закрити у зв'язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне страхування та відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.
Головуючий ОСОБА_1