Справа № 751/9823/16-п
Провадження №3/751/1912/16
28 жовтня 2016 року м.Чернігів
Новозаводський районний суд м. Чернігова
в складі: головуючого судді Овсієнко Ю.К.
секретаря Талибова В.О.,
з участю:
представника Чернігівської митниці ОСОБА_1
захисника ОСОБА_2,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернігова адміністративну справу відносно директора ТОВ «Б'ЮТІМЕД», громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Київ, вул. Толбухіна, 20, про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України ,
Із протоколу про порушення митних правил № 0421/10200/16 від 08 серпня 2016 року слідує, що 10.06.2016 декларантом фізичною-особою підприємцем ОСОБА_4 (м. Чернігів, вул. Савчука, 3/176, код ДРФО НОМЕР_1, дозвіл на здійснення митної брокерської діяльності від 19.06.2015 № АЕ 523320) подано в електронному вигляді до сектору митного оформлення № 1 митного поста «Чернігів-вантажний» для здійснення митного оформлення відповідно до обраного декларантом митного режиму імпорту товарів «засоби для догляду за шкірою в асортименті», виробництва «Skin Tech Pharma Group», ES, вагою брутто 735,00 кг., та фактурною вартістю 29 358,34 Євро, митну декларацію на бланку єдиного адміністративного документа за внутрішнім № 766 та додані до неї в електронному вигляді документи: товаротранспортна накладна (CMR ) від 07.06.2016 №436758, рахунок-фактуру (інвойс) від 01.06.2016 № 162621, зовнішньоекономічний договір (контракт) від 31.05.2016 № 3105/2016.
Декларування товарів здійснено митним брокером ФОП ОСОБА_4 згідно договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 № Б/4/16, укладено з ТОВ «Б'ЮТІМЕД», код ЄДРПОУ 38786548 в особі директора гр. ОСОБА_3
10.06.2016 о 17 год. 54 хв. вказану МД прийнято органом доходів і зборів до митного оформлення шляхом присвоєння їй реєстраційного № 102110003/2016/160323.
Згідно поданої органу доходів і зборів МД та документів до неї встановлено наступне.
Встановлено, що 09.06.2016 в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (пункт пропуску «ОСОБА_5 - ОСОБА_6») виконано митні формальності по пропуску на митну територію України партії зазначених товарів загальними вагою брутто 735,00 кг. та вагою нетто 147,30 кг. й фактурною вартістю 29 358,34 Євро.
Переміщення товарів через митний корон України здійснено транспортним засобом комерційного призначення р.н. НОМЕР_2 (країна реєстрації - Україна) за маршрутом: м. Йонава (Литовська Республіка) - Київська обл., м. Славутич.
Пропуск товарів на митну територію України та їх доставку до митниці призначення здійснено на підставі попередньої митної декларації від 08.06.2016 № 102000000/2016/902797, CMR від 07.06.2016 № 436758, книжки МДП ХХ79601300 та Invoice від 01.06.2016 № 162621.
Митне оформлення товарів в митному режимі імпорту здійснено в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС за митною декларацією від 10.06.2016 № 102110003/2016/160323 в межах виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016.
Відповідно до графи 2 МД від 10.06.2016 № 102110003/2016/160323 та товаротранспортної накладної (CMR) від 07.06.2016 №436758, відправником/експортером товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23.
Відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) від 01.06.2016 № 162621, продавцем товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», company No: 302530573, LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23.
Згідно зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016, продавцем товарів с компанія, яка являється юридичною особою згідно законодавства Латвійської Республіки «Eurasian Traffic LTD», (код підприємства 08149449), LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 в особі директора STYLIANOU Stylianos.
Покупець та одержувач товарів - ТОВ «Б'ЮТІМЕД», код ЄДРПОУ 38786548, Київська обл., м. Славутич, Білгородський квартал, 29/1.
В ході перевірочних заходів встановлено, що згідно інформації, розміщеної на веб-ресурсі www.gov.uk. компанія «Eurasian Traffic LTD», company No: 08149449, 7/11 Minerva Road, Park Royal, London, England, NW10 6HJ має статус «Dissolved» (розпущено) з 31.05.2016 на підставі заяви директора вказаної фірми STYLIANOU Stylianos від 04.02.2016.
Згідно інформації мережі «Інтернет», за адресою LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 розміщена штаб-квартира банківської установи ABLV в якій, згідно реквізитів зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016, відкрито рахунок компанії «Eurasian Traffic LTD», company No: 08149449.
Згідно наданої Чернігівській митниці ДФС ТОВ «Б'ЮТІМЕД» інформації (листи від 02.08.2016 №№44, 45):
- «при складанні товаросупровідних документів на поставку товару на територію України, компанією «Eurasian Traffic LTD» було допущено ряд технічних помилок, зокрема: в Invoice від 05.07.2016 № 162875, помилково було зазначено код компанії як 302530573. Офіційним кодом реєстрації «Eurasian Traffic LTD» є 081499449»;
- «продавцем помилково було вказано орган реєстрації компанії. Просимо вірною вважати наступну інформацію: країною реєстрації «Eurasian Traffic LTD» є England and Wales»;
- «в контракті між «Eurasian Traffic LTD» та ТОВ «Б'ЮТІМЕД» вказана адреса місцезнаходження банку, в якому відкрито рахунок у продавця, а саме: LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23»;
- «контактні дані особи «Eurasian Traffic LTD», відповідальної за постачання товару на територію України: +37128628635 Sergey Osipov, електронна пошта info@e-l-s.net»;
- «керівником підприємства «Eurasian Traffic LTD» являється Mr. Stylianos Stylianou».
Згідно листа Департаменту з виконання функцій Регістра підприємств Латвійської Республіки від 04.08.2016 № 2-5-146106/1 Чернігівську митницю ДФС повідомлено, що в Регістрі не має інформації про підприємства (спільнот підприємців) з реєстраційними номерами: 08149449, 302530573 та назвою «Eurasian Traffic LTD», також не має даних про займані Stylianou Stylianos посади, права представництва та про підприємства (спільнот підприємців), комерсантах, третейських судах, де дана особа являється власником, індивідуальним комерсантом, членом персонального товариства, утримувачем частки капіталу чи засновником.
Згідно п. 3.4 зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016, покупець (ТОВ «Б'ЮТІМЕД») зобов'язаний перевіряти товаросупровідні документи на відповідність в день відвантаження товару, які були надіслані по e-mail від продавця.
Відповідно до договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 №Б/4/16, укладеного ФОП ОСОБА_4 з ТОВ «Б'ЮТІМЕД», код ЄДРПОУ 38786548 в особі директора гр. ОСОБА_3:
- п. 2.2. У межах і в терміни дії цього Договору Довіритель (ТОВ «Б'ЮТІМЕД») зобов'язаний:
п. 2.2.1. До початку митного оформлення товарів надати повіреному всі необхідні для митного оформлення документи та відомості за формою встановленою в Додатку № 1 цього Договору. На вимогу повіреного - надати документи, що підтверджують право власності на товар. Надані відомості та документи, що не мають усіх необхідних реквізитів і не несуть і інформації або допускають певний ряд невідповідностей і помилок, не приймаються Повіреним що оформлення і вважаються не врученими.
- п. 6.2.1. Довіритель є особисто відповідальним за достовірність відомостей та документів наданих Повіреному, відповідність товару наданим документам і гарантує і відсутність інших вкладень, що підтверджує в заявці-дорученні.
Відповідно до інформації, наявної в розділі «Суб'єкти ЗЕД» ЄАІС ДФС, функціонального модулю «Учасники ЗЕД» АСМО «Інспектор» на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «Б'ЮТІМЕД» перебував гр. України ОСОБА_3 (картка обліку № 102/2016/73).
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідно до п. 3.4 зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016 та договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 № Б/4/16 зобов'язаний перевіряти товаросупровідні документи на відповідність в день відвантаження товару та є особисто відповідальним за достовірність відомостей та документів, які подаються Повіреному (ФОП ОСОБА_4Б.).
За даним фактом, без присутності особи, що притягується до відповідальності - директора ТОВ «Б'ЮТІМЕД», громадянина України ОСОБА_3 складений протокол про порушення митних правил № 0421/10200/16 від 08 серпня 2016 року, згідно якого дії посадової особи вищезазначеного підприємства, мають ознаки таких , що спрямовані на переміщення через митний кордон України товару: «засоби для догляду за шкірою в асортименті», виробництва «Skin Tech Pharma Group», ES, вагою брутто 735,00 кг., та фактурною вартістю 29 358,34 Євро з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправника та продавця, тобто порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України.
В судовому засіданні представник Чернігівської митниці ДФС подання підтримав, просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару, що становить 833231,41 грн. Додатково зазначив, що справжність наданого митним органам зовнішньоекономічного контракту, зокрема підпису в ньому особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, викликає сумніви, оскільки датою укладання цього контракту є дата ліквідації підприємства - відправника товару. Також викликає сумніві вартість товару, оскільки вона, можливо, є заниженою.
Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні просила закрити провадження у справі за відсутності складу правопорушення, оскільки не встановлено самого правопорушення: докази у справі зібрані з істотним порушенням діючого законодавства, а саме: протокол про порушення митних правил складено без участі особи, односторонньо самим інспектором; переміщення товару через митний кордон України здійснено 10.06.2016 року, а протокол про порушення митних правил складено лише 08.08.2016 року; товарознавча експертиза товару не проводилась; не доведено умислу на вчинення правопорушення, митні платежі сплачені в повному обсязі, збитків державі не завдано.
Вислухавши представника Чернігівської митниці ДФС, захисника особи відносно якої складено протокол, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.
Судом встановлено, що 10.06.2016 декларантом ФОП ОСОБА_4 подано в електронному вигляді до сектору митного оформлення № 1 митного поста «Чернігів-вантажний» для здійснення митного оформлення відповідно до обраного декларантом митного режиму імпорту товарів «засоби для догляду за шкірою в асортименті», виробництва «Skin Tech Pharma Group», ES, вагою брутто 735,00 кг., та фактурною вартістю 29 358,34 Євро, митну декларацію на бланку єдиного адміністративного документа за внутрішнім № 766 та додані до неї в електронному вигляді документи: товаротранспортна накладна (CMR ) від 07.06.2016 №436758, рахунок-фактуру (інвойс) від 01.06.2016 № 162621, зовнішньоекономічний договір (контракт) від 31.05.2016 № 3105/2016. Декларування товарів здійснено митним брокером ФОП ОСОБА_4 згідно договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 № Б/4/16, укладено з ТОВ «Б'ЮТІМЕД», код ЄДРПОУ 38786548 в особі директора гр. ОСОБА_3 (а.с. 11-14).
09.06.2016 в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (пункт пропуску «ОСОБА_5 - ОСОБА_6») виконано митні формальності по пропуску на митну територію України партії зазначених товарів загальними вагою брутто 735,00 кг. та вагою нетто 147,30 кг. й фактурною вартістю 29 358,34 Євро. Переміщення товарів через митний кордон України здійснено транспортним засобом комерційного призначення р.н. НОМЕР_2 (країна реєстрації - Україна) за маршрутом: м. Йонава (Литовська Республіка) - Київська обл., м. Славутич. Пропуск товарів на митну територію України та їх доставку до митниці призначення здійснено на підставі попередньої митної декларації від 08.06.2016 № 102000000/2016/902797, CMR від 07.06.2016 № 436758, книжки МДП ХХ79601300 та Invoice від 01.06.2016 № 162621 (а.с. 15).
Митне оформлення товарів в митному режимі імпорту здійснено в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС за митною декларацією від 10.06.2016 № 102110003/2016/160323 в межах виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016.
Відповідно до графи 2 МД від 10.06.2016 № 102110003/2016/160323 та товаротранспортної накладної (CMR) від 07.06.2016 №436758, відправником/експортером товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 (а.с. 11).
Відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) від 01.06.2016 № 162621, продавцем товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», company No: 302530573, LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 (а.с. 16).
Згідно зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016, продавцем товарів є компанія, яка являється юридичною особою згідно законодавства Латвійської Республіки «Eurasian Traffic LTD», (код підприємства 08149449), LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 в особі директора STYLIANOU Stylianos. Покупець та одержувач товарів - ТОВ «Б'ЮТІМЕД», код ЄДРПОУ 38786548, Київська обл., м. Славутич, Білгородський квартал, 29/1 (а.с. 18).
Згідно наданої Чернігівській митниці ДФС ТОВ «Б'ЮТІМЕД» інформації (листи від 02.08.2016 №№44, 45): «при складанні товаросупровідних документів на поставку товару на територію України, компанією «Eurasian Traffic LTD» було допущено ряд технічних помилок, зокрема: в Invoice від 05.07.2016 № 162875, помилково було зазначено код компанії як 302530573. Офіційним кодом реєстрації «Eurasian Traffic LTD» є 081499449»; «продавцем помилково було вказано орган реєстрації компанії. Просимо вірною вважати наступну інформацію: країною реєстрації «Eurasian Traffic LTD» є England and Wales»; «в контракті між «Eurasian Traffic LTD» та ТОВ «Б'ЮТІМЕД» вказана адреса місцезнаходження банку, в якому відкрито рахунок у продавця, а саме: LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23»; «контактні дані особи «Eurasian Traffic LTD», відповідальної за постачання товару на територію України: +37128628635 Sergey Osipov, електронна пошта info@e-l-s.net»; «керівником підприємства «Eurasian Traffic LTD» являється Mr. Stylianos Stylianou» (а.с. 25, 29).
Згідно листа Департаменту з виконання функцій Регістра підприємств Латвійської Республіки від 04.08.2016 № 2-5-146106/1 Чернігівську митницю ДФС повідомлено, що в Регістрі не має інформації про підприємства (спільнот підприємців) з реєстраційними номерами: 08149449, 302530573 та назвою «Eurasian Traffic LTD», також не має даних про займані Stylianou Stylianos посади, права представництва та про підприємства (спільнот підприємців), комерсантах, третейських судах, де дана особа являється власником, індивідуальним комерсантом, членом персонального товариства, утримувачем частки капіталу чи засновником (а.с. 36).
09.06.2016 року Чернігівською митницею здійснено пропуск на митну територію України вантажу.
08.08.2016 року складено протокол про порушення митних правил.
20.10.2016 року до суду направлено подання про накладення адміністративного стягнення.
В ході проведеної Чернігівською митницею перевірки, доказів на підтвердження обставин, які, на думку представника митниці, викликають сумнів не здобуто і суду не надано.
Згідно ст. 62 Констиуції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Оскільки норми адміністративного права є загальними по відношенню до митного законодавства, суди при прийнятті рішення повинні дотримуватися вимог ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП щодо всебічного, повного та об'єктивного з'ясування обставин справи, належної оцінки зібраних доказів, вирішення її в точній відповідальності із законом. Постанова судді про визнання у вчиненні адміністративного правопорушення винною певної особи має бути обґрунтована достатніми та незаперечними доказами.
При розгляді справи про адміністративне правопорушення суд має з'ясувати, чи було скоєно адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
З аналізу змісту правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, слідує, що:
- об'єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, пов'язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.
- об'єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості, щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
- суб'єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
- суб'єктивна сторона за ч. 1 ст. 483 МК України передбачає прямий умисел, тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.
Відповідно до ст. 495 МК України, доказами в справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Такі дані встановлюються :
- протоколом про порушення митних правил, протоколи процесуальних дій, додатки до зазначених протоколів;
- поясненнями свідків;
- поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;
- висновком експерта;
- іншими документи (належним чином завірені їх копії або витяги з них) та інформація, у тому числі та, що перебуває в електронному вигляді;
- товари - безпосередні предмети порушення митних правил, товари зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортні засоби, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Протокол про порушення митних правил складається відповідно до затвердженої форми та повинен відповідати вимогам ст. 494 МК України.
Протокол про порушення митних правил від 08.08.2016 року № 0421/10200/16 було складено без присутності особи, що притягується до відповідальності - директора ТОВ «Б'ЮТІМЕД» ОСОБА_3. Крім того, товарознавча експертиза безпосередніх предметів правопорушення - косметичних засобів не проводилась; вартість визначена виходячи із вартості, зазначеної у інвойсі.
Проаналізувавши зміст ч.1 ст. 483 МК України, п.6, 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», суд дійшов висновку, що правопорушення передбачене ч.1 ст. 483 МК України має місце коли особа, яка вчинила правопорушення встановлена і відносно якої складено протокол, діяла з прямим умислом.
Оскільки, представником митного органу не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_3 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням ним як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, та наявність таких відомостей взагалі; відсутня суб'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, яка характеризується виною у формі прямого умислу, тобто особа, яка вчиняє такі дії, має усвідомлювати протиправний характер своїх дій, передбачати їх шкідливі наслідки й бажати настання цих наслідків (ст. 10 КУпАП), суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи вище, провадження в справі підлягає закриттю.
Керуючись Конституцією України, ст. ст. 458-460, 483, 489, 494, 495, 508, 527 Митного кодексу України, враховуючи роз'яснення постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», Методичних рекомендацій щодо проваджень у справах про порушення митних правил № 601 від 02.11.2012 року ,
постановив:
Провадження у справі про притягнення директора ТОВ «Б'ЮТІМЕД», громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Київ, вул. Толбухіна, 20, про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України - закрити на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення .
Постанова суду може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена або митним органом до апеляційного суду Чернігівської області протягом десяти днів з дня її винесення.
Суддя: Ю.К. Овсієнко