Провадження № 1-кс/537/830/2016
Справа № 537/646/16-к
07.10.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_5 , в якому просив надати слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_6 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СГД-ФО ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), НВКП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), документально залучили в якості субпідрядників ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.
Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_15 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 , запроваджено механізм надання окремим суб'єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_6 являються службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_16 №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » робіт пов'язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран - балок у замовників НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано за рахунок ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
15.09.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку у Кременчуцькій ІНФОРМАЦІЯ_17 , у зв'язку з чим, службові особи підприємства всі реєстраційні документи подавали до ІНФОРМАЦІЯ_18 . Документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_19 від 28.10.2004 року №15851020000000350.
Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також адрес реєстрації підприємства, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останнього за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, тому слідчий прохав клопотання задовольнити.
В судове засідання з'явився слідчий, який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з'явився, подав письмове клопотання, в якому просив справу слухати без його участі.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Слідчим суддею встановлено, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України. А саме по факту, що у період 2014-2016 років ОСОБА_6 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СГД-ФО ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), НВКП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств. Крім того по факту, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), документально залучили в якості субпідрядників ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.
15.09.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Вилучення саме оригіналів документів виправдано слідчим необхідністю провести почеркознавчу експертизу для встановлення належності підписів особам та відповідно встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку у Кременчуцькій ІНФОРМАЦІЯ_17 , у зв'язку з чим, службові особи підприємства всі реєстраційні документи подавали до ІНФОРМАЦІЯ_18 . Документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване в Кременчуцькому міському управлінні юстиції від 28.10.2004 року №15851020000000350.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі».
Згідно ч. 1 ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення».
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР 23.09.2015 року №32015170090000030, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення цих документів.
На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.11, 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають значення для кримінального провадження, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 06.11.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1