Провадження № 1-кс/537/831/2016
Справа № 537/646/16-к
07.10.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_5 , в якому просив надати слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів наступних документів: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку; виписок по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 27.09.2016 року; виписок по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 27.09.2016 року.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_6 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), СГД-ФО ОСОБА_6 (код НОМЕР_7 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), НВКП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), документально залучили в якості субпідрядників ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.
Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7-935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_15 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 , запроваджено механізм надання окремим суб'єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_6 являються службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_16 №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » робіт пов'язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран - балок у замовників НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 р.р. податковий кредит з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано за рахунок ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
15.09.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, у слідчого існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Також, на даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.09.2016 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів між підприємствами між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2014 року по 27.09.2016 року, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), тому слідчий прохав клопотання задовольнити.
В судове засідання з'явився слідчий, який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в судове засідання не з'явився, про час та місце слухання справи повідомлявся належним чином. Заперечень проти клопотання слідчого не подав.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Слідчим суддею встановлено, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000030 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України. А саме по факту, що у період 2014-2016 років ОСОБА_6 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), СГД-ФО ОСОБА_6 (код НОМЕР_7 ) сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов'язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), НВКП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств. Крім того фо факту, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов'язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) (які фактично виконувалися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), документально залучили в якості субпідрядників ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) до виконання вказаних робіт, у зв'язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.
В ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Необхідність вилучення оригіналів документів обгрутована слідчим призначенням експертизи для встановлення належності підписів особам та для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Крім того, виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НВП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.09.2016 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи по відкриттю, обслуговуванню банківського рахунку, та руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР 23.09.2015 року №32015170090000030, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю, обслуговуванню банківського рахунку, та руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АДРЕСА_1 з можливістю вилучення цих документів.
На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 ; слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 ; слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня) в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), які мають значення для кримінального провадження, та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
-виписок по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 27.09.2016 року.
-виписок по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2014 року по 27.09.2016 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 06.11.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1