Справа № 761/32295/16-к
Провадження № 1-кс/761/19759/2016
13 вересня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна, -
Старший слідчий з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України С.в. Лесько, про арешт тимчасово вилученого майна, що необхідно в межах кримінального провадження №32013000000000121 внесеного до ЄРДР за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбаченихст. 27, ч. 1,2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сантехбуд ЛТД» (код 37485108), ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050), ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333) та ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» (код 35611258) у період 2015-2016р.р. в результаті не відображення в податковому обліку податкових зобов'язань по операціям з реалізації дизельного палева за готівку кінцевим споживачам ухилились від сплати податків у сумі понад 13 млн. грн. Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що підприємства реального сектору економіки у період з 2014 по теперішній час до складу податкового кредиту з податку на додану вартість включають суми по операціях з придбання паливно-мастильних матеріалів від суб'єктів підприємницької діяльності - ТОВ «Сантехбуд ЛТД» (код 37485108), ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333) та ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050). Підприємства реального сектору економіки з метою неправомірного завищення податкового кредиту здійснюють перерахування коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Сантехбуд ЛТД», ТОВ «Нафтатрейдгруп» та ТОВ «Стандарт Оіл Груп» за нібито придбанні паливно-мастильні матеріали. В свою чергу ТОВ «Сантехбуд ЛТД», ТОВ «Нафтатрейдгруп» та ТОВ «Стандарт Оіл Груп» реєструють податкові накладні та формують документальне відвантаження паливно-мостильних матеріалів. Згідно висновку узагальненого матеріалу № 0420/2016/ДСК від 07.09.2016 року у Державної служби фінансового моніторингу України є підстави вважати фінансові операції пов'язані з зняттям готівки з рахунків ТОВ «Сантехбуд ЛТД», ТОВ «Нафтатрефдгруп», ТОВ «Стандарт Оіл Груп», та ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» на загальну суму 6,77 млн. грн., а також з внесенням готівки у якості фінансової допомоги на рахунки вказаних підприємств на загальну суму 11,87 млн. грн., такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження таких коштів). Таким чином, речовим доказом, розслідуваних у відповідному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами зазначених підприємств, є грошові кошти цього підприємства у сумі понад 13 млн. грн.., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків. Більш того, службові особи ТОВ «Сантехбуд ЛТД» (код 37485108), ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050), ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333) та ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» використовуючи у подальшій господарській діяльності підприємств відповідні грошові кошти, які мають всі ознаки предмету злочину та доходу від вчиненого злочину, впродовж 2015-2016 років отримали відповідний дохід та прибуток підприємства у вигляді грошових коштів, які, в свою чергу, відповідно до п.6 ч.9 ст. 100 КПК України, підпадають під ознаки доходів, отриманого за рахунок майна (грошових коштів), отриманого внаслідок вчиненого кримінального правопорушення, про що свідчать Баланси (звіт про фінансовий стан) підприємств за 2015-2016 рр.За таких обставин слідчий просить накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333), що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 та ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050), що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_2 , які відкриті у ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) за адресою - м. Київ, вул. Лєскова, 9, та арешт на видаткові операції по цих рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333), ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050), а також зобов'язати службових осіб банку надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахункових рахунках на час накладення арешту, третій та десятий робочий день.
В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити, зважаючи на положення ст. 170 КПК України.
Представник власника майна в судове засідання не викликався, відповідно до положень ч. 2 ст. 172 КПК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення частково, виходячи із наступного.
Так, Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені № 32013000000000121 від 24.04.2014 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ст. 27, ч. 1,2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.
При цьому як свідчать матеріали справи, органом досудового розслідування перевіряються дії службових осіб ТОВ «Сантехбуд ЛТД» (код 37485108), ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050), ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333) та ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» (код 35611258) щодо відображення у період 2015-2016р.р. в податковому обліку податкових зобов'язань по операціям з реалізації дизельного палева за готівку кінцевим споживачам ухилились від сплати податків у сумі понад 13 млн. грн.
Згідно висновку узагальненого матеріалу № 0420/2016/ДСК від 07.09.2016 року у Державної служби фінансового моніторингу України є підстави вважати фінансові операції пов'язані з зняттям готівки з рахунків ТОВ «Сантехбуд ЛТД», ТОВ «Нафтатрефдгруп», ТОВ «Стандарт Оіл Груп», та ТОВ «НВО-Житомирпромбуд» на загальну суму 6,77 млн. грн., а також з внесенням готівки у якості фінансової допомоги на рахунки вказани підприємств на загальну суму 11,87 млн. грн., такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження таких коштів).
Приписами ч. 1 ст. 170 КПК України встановлено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
З іншого боку за положеннями ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема, збереження речових доказів.
Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.
Предметом кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст.212 КК України, виступають грошові кошти, що підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.
Надані слідчим матеріалами, пояснення ініціатора клопотання свідчать про те, що наявні, в розумінні положень ст. 170 КПК України, підстави для накладення арешту на грошові кошти, які перебувають на рахунках ТОВ «Нафтатрейдгруп» та ТОВ «Стандарт Оіл Груп», оскільки останні можуть мати ознаки майна отриманого внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а отже відповідати критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України.
За таких обставин клопотання слідчого в частині накладення арешту підлягає задоволенню у межах суми у розмірі 11,87 млн. грн.
При цьому слідчий суддя застосовуючи такого засіб забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, враховує розумність та співрозмірність обмеження права власності, наслідки арешту майна, інші обставини, що мають бути досліджені відповідно до приписів ст. 173 КПК України.
В частині ж зобов'язання службових осіб банку надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахункових рахунках на час накладення арешту, третій та десятий робочий день клопотання задоволенню не підлягає, зважаючи на те, що слідчим не доведено можливістю розгляду зазначеного питання в межах положень глави 17 КПК України. Арешт майна.
Виходячи з наведеного, керуючись ст.ст. 170, 171, 309, 395 КПК України, суд -
Клопотання задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти в межах суми у розмірі 11,87 млн. грн. ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333), що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 та ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050), що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_2 , які відкриті у ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) за адресою - м. Київ, вул. Лєскова, 9, та арешт на видаткові операції по цих рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Нафтатрейдгруп» (код 39839333), ТОВ «Стандарт Оіл Груп» (код 39475050)
Ухвала підлягає негайному виконанню, проте може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.
Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.
Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Слідчий суддя